银行财务分析比例(超全面汇总).doc

5、资本充足率 本指标计算本外币口径数据。 计算公式： 资本充足率＝资本净额／（风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本）×100% 指标释义： 资本净额等于商业银行的核心资本加附属资本之后再减去扣减项的值。 核心资本、附属资本、扣减项、风险加权资产和市场风险资本的定义和计算方法按照《商业银行资本充足率管理办法》(中国银行业监督管理委员会2004年第2号令)及相关法规要求执行。 6.一级资本充足率 =一级资本/加权风险资产总额一级资本包括是核心一级资本和其他一级资本，核心一级资本包括： （一）实收资本或普通股。 （二）资本公积。 （三）盈余公积。 （四）一般风险准备。 （五）未分配利润。 （六）少数股东资本可计入部分 。 其他一级资本包括（一）其它一级资本工具及其溢价。（二） 少数股东资本可计入部分。二级资本（Tier 2 Capital）也称附属资本，是衡量银行资本充足状况的指标，由非公开储备、资产重估储备、普通准备金、(债权/股权)混合资本工具和次级长期债券构成 .5倍的市场风险资本）×100% 指标释义： 核心资本净额等于商业银行的核心资本减去核心资本扣减项的值。 核心资本、核心资本扣减项、风险加权资产和市场风险资本的定义和计算方法按照《商业银行资本充足率管理办法》(中国银行业监督管理委员会2004年第2号令)及相关法规要求执行。 8. 杠杆率=权益资产/总资产 巴塞尔银行管理委员会在汲取2008年金融危机的经验教训，完善新资本协议时，提出杠杆率作为监管指标，设置下限为3%。 杠杆率=核心资本/表内表外总资产风险暴露 指对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。授信是指商业银行向非金融机构客户直接提供资金，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出保证，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等表内业务，以及票据承兑、开出信用证、保函、备用信用证、信用证保兑、债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未使用的不可撤销的贷款承诺等表外业务。集团客户客户商业银行的授信余额商业银行与内部人和股东关联交易管理办法关联自然人、法人或其他组织。授信集团客户2002］98号)及相关法规确定；贷款以外信用风险资产的应提准备标准将由银监会另行制定。 信用风险资产定义与不良资产率指标中定义一致。 17. 贷款专项损失准备充足率 贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。专项准备贷款损失准备金除以贷款损失金额2002］98号)及相关法规确定。 19.拨备覆盖率＝（一般准备+专项准备+特种准备）/不良贷款*100% 正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)/(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100%风险资产利润/风险资产投资额风险资产风险资产指商业银行及非银行金融机构资产结构中未来收益率不确定且可能招致损失的那部分高风险资产，如股票和衍生金融产品。风险资产的分类：一、信用风险资产　　信用风险资产是指银行资产负债表表内及表外承担信用风险的资产。　　主要包括：各项贷款、存放同业、拆放同业及买入返售资产、银行帐户的债券投资、应收利息、其他应收款、承诺及或有负债等。二、加权风险资产　　资产有许多种，包括现金、贷款、证券等等，不同的资产有不同的风险水平，现金风险最低，贷款、证券要高一些。　　为反映总体风险水平，会为不同风险的资产设置不同的风险系数，以各种资产各自的风险系数乘以资产数额加总,便得到加权风险资产。　　风险加权资产总额=资产负债表内资产×风险权数+ 资产负债表外资产×转换系数×风险加权数 净利差（Net Interest Spread,NIS）是指银行的净利息收入(利息收入减去利息支出)除以银行总资产或利息类资产。净利差是国内商业银行最主要的收入来源。 毛利差＝生息率－付息率 或 净利差＝银行利息净收入（利息收入减去利息支出）/ 银行总资产 或 用rL表示银行加权平均贷款年利率，rD表示加权平均存款年利率，假设该国银行利息类资产（总资产）和利息类负债（总存款）均为A，同时假设该国各银行的不良贷款率均为B。rN表示加权平均净利差。 净息差 NIM（net interest margin）净息差其实是净利息收入的收益率，即净利息收入与平均生息资产规模的比值（即净利息收益率）。 净息差＝净利息收入/平均生息资产规模 ＝（利息收入－利息支出）/平均生息资产规模 ＝（平均生息资产规模×生息率－平均付息负债规模×付息率）/平均生息资产规模 ＝生息率－（平均付息负债规模/平均生息资产规模）×付息率 非利息收