财务的管理学重点.docxVIP

财务管理：是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作，是企业经济管理的重要组成部门。内容：组织财务活动，协调财务关系。投资(广义):就是指资金的投放、资金的使用，这个资金的投放和资金的使用包括资金的对内的投放和对外的投放。狭义:它仅仅是指企业的对外的投资。分配(广义):是企业对各种收入进行的分割和分配的过程，狭义的分配仅仅是指对利润，尤其是对税后净利润的一种分配。财务活动：有关资金运动方面业务而发生的各种活动.财务关系：由财务活动而形成的企业与其他经济组织和经济个体之间的关系。企业财务关系： 1、企业与政府（国家）之间2、企业与所有者之间3、企业与债权人之间4、企业与被投资单位之间5、企业与债务人之间6、企业内部各单位之间7、企业与职工之间8、企业与经营者之间财务管理目标：是企业进行理财活动所要达到的根本目的，是评价企业财务活动是否合理的标准。 在财务管理的过程中要围绕这一个目标来开展财务管理的活动。特征：相对稳定性，多样性，可操作性，层次性。财务管理整体目标：的主要观点：“利润最大化”；每股利润（资本利润率）最大化；股东财富最大化；企业价值最大化。财务管理原则：是指人们对财务活动共同理性的认识；即组织企业财务活动及处理各种财务关系所应遵循的基本规范。资金合理分配原则，成本效益配比~，收支积极平衡~，风险收益均衡~，分级分权管理~，利益关系协调~。财务管理的环节：实际上就是指财务管理工作的步骤与一般的程序。财务预测，决策，预算，控制，分析五个基本环节。财务预测：根据过去的财务活动的资料，考虑企业现在的情况、未来的发展的变化，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和推算。 财务决策：是财务人员按照财务目标的总体要求利用专门的方法对各种备选方案进行比较分析，从中选出最佳方案的一个过程。财务预算：或者叫财务计划，是运用科学的手段和方法对未来财务活动的内容及指标所进行的一种具体规划。作用：是企业各部门工作奋斗的目标、工作协调的工具、工作控制的标准、工作考核的依据。财务控制：是保证财务预算能够实施的一种手段。财务分析：就是根据核算的资料运用特定的一些方法对企业财务活动的过程及其结果进行分析和评价。比较分析法。结构分析法。趋势分析法。比较分析法。因素分析法。偿债能力：企业偿还到期债务的能力。短期偿债能力：是指企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的能力。财务管理环境：是对财务管理产生影响作用的企业内外的一切因素的总和。金融环境，财税环境，法律环境，经济环境，社会文化环境等。企业组织形式：独资企业，合伙企业，公司制企业，企业集团，战略联盟财务管理体制：协调企业相关利益主体间财务关系的基本规则和制度安排。财务管理体制的类型：集权型，特点：管理权限集中于企业总部，下属单位无财务决策权，只执行企业总部的各项指令。分权型，特点：管理权限分散于各所属单位，各所属单位在人、财、物、供、产、销等方面有决定权。集权与分权相结合总部对所属单位在重大问题上实行高度集权，所属单位对日常经营活动有较大自主权。货币时间价值：是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称资金的时间价值。资金的时间价值：一定量资金在同转过程中由于时间因素而形成的差额价值。复利终值：是指一定数量的本金在一定的利率下按照复利的方法计算出的若干时期以后的本金和利息。复利现值：是指未来一定时间的特定资金按复利计算的现在价值。即为取得未来一定本利和现在所需要的本金。年金：是指一定时期内一系列相等金额的收付款项。特点：1、收付间隔期相等2、收付款项的金额相等。按照收付的次数和支付的时间划分，年金可以分为普通年金、先付年金、递延年金和永续年金。风险：指预期结果的不确定性。非系统风险：公司特有风险或可分散风险，指由于某种特定原因对某种特定资产收益率造成影响的可能性，是特定企业或行业特有的，可以通过资产组合分散掉的风险。系统性风险：市场风险或不可分散风险，是影响所有企业、不能通过风险分散而消除的风险。风险报酬：是指投资者因承担风险而获得的超过资金时间价值的那部分额外报酬，也叫风险价值。风险报酬一般用风险报酬率来表示，即风险报酬与原投资额的比率。1、投资组合的风险报酬Kp=∑KiWi2、投资组合的风险投资组合的?系数?p=∑Xi?i3、证券投资组合的风险收益Rp=?p(Km-Rf)预算：是指以价值形式对企业未来的生产经营和财务活动所作的具体安排。预算管理：是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。全面预算：是以企业的战略目标为出发点，以市场预测为依据，以销售预算为起点，据以延伸到生产、成本、费用和资金收支等方面，最后编制出预计财务报表的预算体系。主要包括业务预算、专门决策预算和财务预算三个部分。财务预算：是反映企业预算期现金收支