第四章 内部控制环境.ppt

企业文化的构建 1、注重塑造企业核心价值观。 2、重点打造以业主为核心的品牌 3、充分体现以人为本的理念 4、强化企业文化建设中的领导责任 案 例 蒙牛： 成立于1999年。先后通过了质量管理体系、环境管理体系、职业健康安全管理体系、良好操作规范体系、危害分析关键点控制五大体系和绿色食品的认证。 “企业短期不衰靠人管理，中期不衰靠制度管理，长期不衰靠文化管理”，贯彻了杨金廷提出的和谐企业文化的“洋葱图”，为企业提供了良好的文化环境： 精神层 行为层 制度层 形象层 点 评： 1、凝练和谐文化之魂。核心是精神文化，重点是企业的价值体系。注重培养共同价值观：将消费者、股东、银行、员工、合作伙伴、社会满意的组织价值观；股东求回报、银行图利息、伙伴需赚钱、员工为收入、乡亲盼税收的管理者的价值观；等 2、构建有执行力的制度环境。在战略决策、经营理念、保护消费者权益、对员工的培养、处理社会关系等都有管理制度。 3、构建有效性、自觉性的行为文化体系。投身公益、关心百姓等 4、构建有个性、有特色的“生命”形象文化。提倡每天一斤奶，强壮中国人的理念，展示了良好的产品形象、服务形象等。 三、企业文化与内部控制 《基本规范》第十八条规定 (一)内部控制是实现企业目标的保障机制 (二)企业文化是企业科学发展的基石 (三)内部控制与企业文化互为动力、互相促进 总之：内部控制保持其有效性依赖于企业文化的支持、良好的企业文化氛围保证内部控制制度贯彻执行 (一)内部控制是实现企业目标的保障机制 内部控制作为企业的一项管理和保障机制，其有效性直接关系到企业经济效益、会计信息的质量、资产的安全完整、抵御风险的能力等问题，对实现企业目标具有十分重要的保障作用。 (二)企业文化是企业科学发展的基石 企业文化是一种企业的经营理念，是依存于企业的价值观念，是培养员工忠于职守、乐于助人、勤勉尽责、诚实守信的一种制度，是企业的精神支柱和全体员工的力量源泉。 (三)内部控制与企业文化互为动力、互相促进 内部控制保障企业规范经营，企业文化促进企业科学发展。 企业内部控制制度的建设和执行与企业文化的建设密切相关，企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化的支持和维护；科学、完善的内部控制制度，能够展示企业的精神风貌，融汇企业经营理念,打造和谐企业形象,有利于促进优秀企业文化的形成，在实施过程中会推动企业文化的进一步发展。 谢谢大家！ * * 一定坚持岗位责任制，特殊岗位必须实行资格认证制度，严格执行操作规范； 一旦发生事故，应启动应急预案，同时按国家规定上报，救人为第一要务，确保员工生命安全，力求减少财产损失。严禁迟报、谎报、瞒报事故。 案例：吉林化工公司爆炸事件。 2004年1月17日晚10点左右吉林市龙潭区龙兴村附近一化工厂发生火灾。事发当时，有好几伙人在龙兴化工厂院内施工，院子北侧存房堆放着30余桶乙二醇及大量乙醇，有机硅油。“厂房里着了”。 正施工时，一名工人突然发现厂房内着火，大声呼救。于是，工人们立即冲进厂房内扑救。大约十几分钟后，火势越燃越烈，工人们立即拨打电话报警。消防官兵赶到现场时，火苗已经蹿过房顶，迅速蔓延2000余平方米厂房。 据了解，该化工厂起火的化工材料为丙烯酸酯等四种化工原料。火灾发生后，不断有爆炸声传来。当地警方共出动百余辆消防车赶至现场救援，吉林市市长张晓霈亲 自到现场指挥救援。吉林市环保、安监、公安、消防等部门也赶赴现场调查。在各方的努力下，大火在燃烧了近两个小时后被完全扑灭。 但是，救火现场指挥只顾救火，忘记了也没有想到火场燃烧的是有毒化工原料，几十辆消防车救火产生的毒水顺着地下污水管道流入了松花江，造成松花江水污染。 污染形成的硝基苯污染带流经吉林、黑龙江两省，最后进入俄罗斯阿穆尔河入海口，污染到俄罗斯境内，造成国际赔款。 我国松花江流域吉林市、哈尔滨市、佳木斯市等饮用松花江水的城市，居民用水发生困难。国家环保局花费大量人力、资金，检测污染影响程度和时间 教训极为深刻，不但财产损失，影响到人民生活，影响到国际声誉。安全必须作为头等大事列入内部控制，严加管理。 3.产品与服务质量 只有产品质量合格、服务良好才能赢得社会信任，只有最大限度满足消费者的需求，才能获得超额利润，提高员工福利待遇和促进企业超常发展。 因此，企业应当搞好产品质量控制，必须做到这样几点： 第一，严把原材料关口，选用优质合格的原材料，坚信好料是生产优质产品的基本前提； 第二，尽量采用先进设备、先进工艺、先进技术，这是生产优质产品的条件； 第三，规范生产工艺流程，严格质量控制与检验制度； 第四，牢固树立“质量观念”，禁止缺乏质量保证、危害人民生命健康的产品流向社会。 第五，加强售后服务，发现有严重缺陷的产品应果断的着回或者