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企业管理者把现金当作一个企业的血液来看待，说明了现金在企业管理中的重要地位。实际生活中的现金由两部分组成：货币资金和现金等价物。 1、资产负债表流动资产的第一项是货币资金，它是现金里最重要的部分，主要包括三部分： （1）现金即企业放在保险柜里的钱。 （2）银行存款即企业存在银行随时可以用于支付的存款。 （3）其他货币资金，如果企业到异地采购商品，由于不便随身携带现金，只能采用汇票的形式。 2、按照国际惯例，现金等价物特指期限在3个月内的短期债券投资。 * 我国现行的会计制度规定，现金流量表一年编一次。随着人们对现金流量表的认识以及管理水平的提高，现在很多企业的现金流量表已经不再是一年编一次，而是改成一个月编一次。 * 1、用纯粹的业务语言来描述企业曾经流入和流出的现金量，以及现金流入流出的结果或增加、减少的现金量，这就是现金流量表的主表。 * * 1、经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 2、对内投资：资产负债表中的固定资产、在建工程、无形资产等方面的投资是对内投资。 对外投资：买股票，不管是短期持有，还是长期持有，都是对外投资。企业和其他单位搞联营，企业把钱投出去了，这种投资也属于对外投资。另外，企业购买债券也属于对外投资。对外投资其实主要是股权投资和债权投资。 筹资活动：1．借款和还款，企业借款时，不管是短期借款还是长期借款，或者是发行债券，都是现金流入；投资者把现金注入到企业里时，就有现金的流入。如果企业的投资者要求依法撤资，就会有现金的流出。 * 1、它可以告诉读表人现金曾经从何处来，又曾经用到何处去。 2、借助现金流量表可以起到规划企业活动的作用。 3、现金流量表最大的功能就是具有透视的功能。借助现金流量表提供的信息，可以分析企业净利润与相关现金流量产生差异的原因。对于企业来讲，利润和现金之间到底有多大的差距，我们可以用现金流量表对它加以透视。 * 1、两种计量基础，一种叫权责发生制，一种叫收付实现制。 利润表所采取的计量基础是权责发生制。凡是企业收入都要反应到利润表中，而不管企业是否已经把款收回；凡是属于本期的费用，都应该作为企业的费用，而不管企业是否把钱花出去了。 现金流量表的计量基础是收付实现制。它的特点是特别注重现钱，只要钱进入企业，就是现金流入，只要钱出去，就是现金流出，而根本不考虑钱属于哪一时期。 在有的企业有两张利润表：用两种基础来衡量的。 * * 一、经营活动（1）现金流入量：①销售商品和提供劳务收到的现金。②收到的税费返还：例如所得税，在我国通常是按季预交，年终清算，多退少补。③收到的其他与经营活动有关的现金。 （2）现金流出量：①购买商品和接受劳务所支付的现金。②支付给职工以及为职工支付的现金。③支付的各项税费。④支付其他与经营活动有关的现金。 二、投资活动（1）现金流入量：①收回投资所收到的现金。（投资到期、抛售股票）②取得投资收益所收到的现金。③处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金。 （2）现金流出：①购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金。②投资所支付的现金。③支付其他与投资活动有关的现金。 三、筹资活动：（1）①吸收投资收到的现金。②借款所收到的现金（负债）。③ （2）①偿还债务所支付的现金。②分配股利或偿付利息所支付的现金（把利息单独列为一个指标是有必要的，读表人获得的信息会更加详细些）。③ * 勾稽关系：就是指在会计报表中指标和指标之间的关系。 1、正值，表示这个企业增加了现金；如果是负值，就表示这个企业减少了现金。 2、正的，表明企业增加了现金；如果是负的，表明企业减少了现金。 3、正值，表示企业增加了现金；如果是负值，表示企业减少了现金。 4、计算现金及现金等价物净增加额时，已考虑了汇率变动对现金的影响（报表中增加“汇率变动影响”一项）。 * * 1、经营活动产生的现金流量应该是正数。作为一个健康的财务机体，现金要具有流动性，企业才有造血功能。 企业在正常经营时，现金流量应该是正数；企业过度扩张，现金流量就可能是负数。 2、经营现金指数=经营活动产生的现金净额÷营业利润。如果一个企业的经营现金指数很接近1，那么这个企业的盈利质量是比较高的； 3、销售收现率=销售商品提供劳务收到的现金÷主营业务收入×100%。 4、如果一个企业给职工支付的现金呈逐年下降趋势，不仅说明企业业务在萎缩，企业要压缩规模，要裁减职工，还说明这个企业不能留住该留住的人 * 1、扩大业务规模，则投资方向主要在固定资产、无形资产上，现金流量表中反映的是企业购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；如果对外扩张，例如企业想对某一个企业进行控制，那么企业就可能在股权上进行投资；如果一个企业想赚钱，但又不想承担太大的风险，那