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国外审计动态 第26期 （总第378期） 审计署审计科研所 2014年6月5日 美国审计署审计报告要览 （2014年5月份发布） 联邦保护局：亟需重视基础设施保护 石油和天然气：土地管理局应加强指导和监督 能源部贷款计划：提升贷后风险管理能力 铀污染：推进纳瓦霍保留区铀污治理工作 出口管制：航空航天局应加强敏感技术出口管理 联邦保护局：亟需重视基础设施保护 一、基本情况 美国联邦保护局（FPS）是国土安全部的下属的警察队伍，工作重点是保证美国各地联邦机构的内部安全，减少犯罪和潜在威胁，确保联邦雇员工作在安全的环境中。最近针对联邦基础设施的暴力事件表明，联邦重要基础设施很容易受到袭击和破坏。美国联邦总务署（GSA）负责管理全美9600多处联邦基础设施，这些设施内的联邦雇员以及来访者，都是联邦保护局的保护对象。为了完成使命，联邦保护局经常对联邦基础设施的安全性进行评估，并派驻13 500名雇员执勤。联邦保护局向在联邦基础设施工作的有关机构收取服务费。 美国审计署主要关注联邦保护局面临的以下挑战：一是执勤人员是否受到培训和认证，二是对联邦基础设施风险评估的有效性。 二、主要发现 第一，联邦保护局派驻到联邦基础设施现场的执勤人员没有接受适当的训练，且短期内很难改观。2013年9月，美国审计署发现执勤人员没有接受应对突发情况时射击、安检等方面有效的培训。如果不对所有执勤人员进行上述方面的培训，联邦保护局就不能确保有效应对安全威胁。在一处联邦基础设施内，350名执勤人员中有133名（38%）从未接受过如何进行安检的训练。派驻到联邦基础设施的执勤人员可能会使用X射线和磁强计等设备，但可能未能掌握关键的安检风险控制点。 第二，对联邦基础设施的风险评估工作存在挑战。2012年，有关联邦机构向联邦保护局支付了数百万美元，以评估关键联邦基础设施面临的风险。然而，联邦保护局并未按照有关标准开展这项工作。直到2014年3月，这项挑战仍未能化解。联邦间安全委员会（ISC）要求评估突发事件的威胁、漏洞和后果，帮助决策者识别和评估风险。联邦保护局通过一个临时的安全漏洞评估工具进行识别风险，没有开发长期的解决方案，即联邦调查局未进行真正意义上的全面风险评估，尤其是没有考虑风险的水平、期限和潜在损失等。 第三，联邦调查局落实审计建议不力。自2010财年以来，美国审计署向联邦保护局提出了31项建议，以优化联邦基础设施保护流程，加强风险评估。当前，6项建议已经采纳，10项建议正在落实，另有15项建议尚未开始着手落实。 石油和天然气：土地管理局应加强指导和监督 一、基本情况 美国土地管理局（BLM）是美国最大的国有土地管理者，肩负着综合开发和利用土地、能源、矿产等资源的使命。美国联邦和各州的土地管理局机构负责发布和管理相关规则和指南、批准钻井作业，以确保有关活动符合环保、安全标准。2013财年，联邦和印第安保留区的石油和天然气开发活动共获得150亿美元收益。页岩气开发等前沿技术的发明和应用极大增强了石油、天然气资源的开发能力。美国审计署检查了联邦和印第安人保留区油气资源开发的监管情况，重点关注过去5年间政策的变化和土地管理局对油气资源开发监管的有效性。为此，审计人员查阅了联邦及州有关机构的政策文件、油气资源开发数据和其他文档资料。美国审计署仅选择了14个州进行了审计，审计结论并不能适用于美国全境油气资源开发及其监管。 二、主要发现 第一，2007年至2012年，由于页岩气开采等油气开采技术的飞速进步，美国的石油和天然气开采量增长了5倍。为了适应不断变化的新形势，美国联邦和州政府的土地管理部门采取相应措施，及时调整有关政策法规。例如，2012年，土地管理局出台了页岩气开发的新规定；2013年，德克萨斯州出台了新的套管和固井工艺标准。 第二，土地管理局的监管职责受到多种因素制约，包括依据的监管政策和指导文件过于陈旧，各州之间缺乏协调，没有及时审查利润分成协议等。土地管理局没有按照内政部的要求，定期清理相关政策和文件，导致一些监管规则和指引不能适应油气开发技术的进步。在各州政府监管机构之间的协调上，土地管理局未正式出台协议，导致一些钻井平台被重复检查，同时一些平台一直未接受过检查。此外，土地管理局没有按照法定要求，在规定时间内对利润分成协议进行审查。根据法规，土地管理局应在收到材料起120天内审查协议，但有时在收到材料一年后尚未进行审查。 三、审计建议 土地管理局应根据石油天然气开采技术的进步，及时调整政策法规，加强各州监管机构之间的沟通协调，提高利润分成协议审查的及时性。 能源部贷款计划：提升贷后风险管理能力 一、基本情况 美国能源部贷款项目办公室负责向可再生能源项目、先进汽车及