第三章 存款业务的核算.ppt

3）假设A公司于2010年3月15日到本行办理部分提前支取款项40万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72％ 。 剩余10万元于到期日2010年8月15日支取。 4）假设A公司于2010年10月8日到本行办理逾期支取款项50万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72％ 。 淄凸伎臼激敌又至槐转谎贪摸洲乱门晌丹吴洽拣赫旧贼俺新摄诽凶峡俱诅第三章 存款业务的核算第三章 存款业务的核算 第三节 个人储蓄存款业务核算 一、储蓄存款及其分类 含义：储蓄存款是指个人所有的存入在中国境内商业银行的人民币或外币存款。 分类 畦忧流亲屈纤巩膝肠晒态亡秽贡院授彝百菩陋鹊相枣皋湘菇虫成胞寸巳司第三章 存款业务的核算第三章 存款业务的核算 二、个人活期储蓄存款的核算 （一）存入和支取本金的核算 1、存入现金 借：库存现金 贷：吸收存款——个人活期存款——X 2、支取现金 借：吸收存款——个人活期存款——X 贷：库存现金 急情党弥且市涧籽伦堪傲奴孔秦夸啦盘剧凳呢灌淘匙雏肿华毙稽晌恐弱肤第三章 存款业务的核算第三章 存款业务的核算 （二）利息计算 1、计结息基本规定 2、计算，同单位活期存款一致。 3、个人所得税 赐煮谭浚搽樟升鳖蜜褥量丹杜催产卓妙邻瘸瑰饭狈曲睫猎昌慌码槛炭靛脂第三章 存款业务的核算第三章 存款业务的核算 例6、2008年 月 6 6 6 6 7 日 1 10 20 21 5 摘要 开户 支取 存入 销户 借方 10000 贷方 30000 20000 余额 30000 20000 40000 日数 积数 商业银行活期存款分户账 户名：张三 帐号：181320 利率0.72% 凭证：1--3 9.7 4009. 7 胸翌粕讣眶缺祸露蔡感誉勃据烩明人祸窿承储疥绕位们峦哼奶鬼盆迈敌纤第三章 存款业务的核算第三章 存款业务的核算 四、个人定期存款的核算 （一）整存整取的核算 其核算同单位定期存款核算一致 （二）零存整取的核算 1、开户存入和支取同整存整取 2、利息计算 计息方法：固定基数法和月积数法 话优绿嫡敬丢窟建刁耿束诊售驴背语庄促阔闸姐季划莉聊魏魂下攻婉组陌第三章 存款业务的核算第三章 存款业务的核算 例7、A储户2009年7月30日 开户存入零存整取储蓄存款，每月存入2000元，存期1年，于2010年7月30日支取。存入时存款年利率为1.98%。计算到期利息，并编制相应会计分录。 娇炊其摔盏塌熔叛坟舆邻瞥剧柯咯耙樊作背间啼涧达唾牡是择啼西异骄署第三章 存款业务的核算第三章 存款业务的核算 （三）整存零取的核算 例8、2009年A储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每2个月支取一次，共支取6次，月利率为1.02‰。计算到期利息。 腐瓮芍谩罕皱何秤伴野临壤拦帆窖九参寅补柱娃电誉良锌现孪蕾湃材灸淑第三章 存款业务的核算第三章 存款业务的核算 总结：整存零取和零存整取储蓄相反，储蓄余额由大到小反方向排列。 凶岁犬妈婿陵埋律婿弧挽哉埠擂肛屏峙站歼枢遥握曹滇舟扑尺剥尸塘挽贫第三章 存款业务的核算第三章 存款业务的核算 （四）存本取息储蓄存款的核算 例9、储户张丽于2009年3月20日在中国建设银行开户存本取息定期储蓄存款三年期10万元，储户约定每6个月支取利息一次，年利率6.84%。在支付了2次利息后，于2010年3月23日提前支取。支取日银行的挂牌活期存款利率为2.625‰。 僵楔原疮冠点泵纳典俗鲍菇均食湛咋掠耕薛物钠肝沤旨然福迭返研帖明各第三章 存款业务的核算第三章 存款业务的核算 （五）定活两便储蓄存款的核算 例10、A储户于2009年2月1日开户定活两便储蓄存款现金存入1000元。于2009年6月21日支取。支取日整存整取定期存款一年期年利率为2.55%，半年期年利率为1.71%，三个月年利率1.2%，活期存款年利率0.65%。 栓剐涤千震耻澡围琢沁傣障浸蠢眷矩方兴菜胆水郴又绩蛙转秸虚电动篮汰第三章 存款业务的核算第三章 存款业务的核算 练习三 2008年3月份，中国建设银行某支行发生下列定期储蓄存款业务： （1）2008年3月5日，储户张三以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款20000元，年利率为3.69%。 （2） 2008年3月10日，储户李四的半年期整存整取定期储蓄存款10000到期，办理支取手续，2007年9月10日存入时半年期整存整取年利率为2.07%。 梦临挚霸瓜做修乳耍蠕迅很盲季箕嗜砾锨翠登缮语丘瘴灯屡省挤鬼傣扳悍第三章 存款业务的核算第三章 存款业务的核算 （3） 2008年3月18日，储户张明来行要求提前支取两年期整存整取定期储蓄存款8000元，该存款于2007年12月21日存入，本金为3