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培训材料一： 四 川 省 财 政 厅 省级部门2016-2018年三年滚动财政规划和2016年部门预算编制 培训材料 （2015年7月）为认真贯彻落实国务院和省政府安排部署，近日，省财政厅印发了《四川省财政厅关于编制省级部门2016-2018年三年滚动财政规划和2016年部门预算的通知》（川财预〔2015〕74号），正式启动省级部门2016-2018年三年滚动财政规划和2016年部门预算同步编制工作。同时，近期中央和省委、省政府也印发了一些列财税体制改革的相关政策文件，需要在预算编制中贯彻落实。现就有关情况作如下介绍: 一、年度预算与财政规划的关系 2016年部门预算和2016-2018年省级部门三年滚动财政规划同步编制。部门在编制2016年部门预算的基础上，根据省委、省政府安排部署、本部门职责和行业领域发展规划，进一步提出2017-2018年涉及财政收支的重大改革和政策事项，汇总编制三年滚动财政规划（其中：2016年部门预算数即为三年滚动财政规划中的2016年规划数）。财政厅汇总各部门三年滚动财政规划，编制省级中期财政规划。凡涉及财政政策和资金支持的部门、行业规划，都要与中期财政规划相衔接，年度预算编制也必须在中期财政规划框架下进行。 今后，第一年度规划执行完成后，省级部门对本部门三年滚动财政规划进行评估，根据当年规划实施和预算执行情况，动态调整后两年部门规划，形成后三年部门滚动财政规划。各部门要树立中期财政观念，拟出台的增支事项必须与中期财政规划相衔接。除执行中国家出台增支政策外，未纳入中期财政规划的增支政策，原则上不予安排预算。 二、2016年部门预算编制 （一）强化部门综合预算。按照部门预算管理改革的要求，部门预算是综合预算，要反映部门（单位）全部收支，不得在部门预算外保留其他收支事项。特别是要充分挖掘部门非财政拨款收入和存量资金潜力，全额编入预算；同时，要合理动用事业基金和专用基金，统筹解决部门支出需求。 （二）明确预算编制主体。部门预算从基层预算单位编起，严禁代编和不按规定编制。一级预算单位负责组织本部门二级预算单位和基层预算单位预算建议计划的编制。 （三）足额编制收入预算。将包括财政拨款收入和事业收入、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等非财政拨款收入在内的所有部门预算收入全部编入收入预算。非财政拨款收入预算按照国家有关政策规定，结合历年实际收入情况和当前经济社会发展实际合理测算，确保不漏报、不瞒报、不虚报。财政拨款收入预算按非财政拨款收入及动用事业基金和专用基金总规模抵顶财政厅核定支出需求后的差额编制。非税收入征收计划参考历年收入情况和预算年度收入增减变动因素，分类分项测算编制。（部分单位多年来长期存在不将非财政拨款结余足额编入部门预算的情况。非税收入征收计划不属于征收任务，是财政厅科学编制当年非税收入预算的依据。） （四）科学编制支出预算。支出预算按照“零基预算”方法编制，即人员经费（含工资福利支出和对个人和家庭的补助，下同）按标准、日常公用经费按定额、专项经费按项目分别编制。 1、基本支出预算编制。基本支出预算包括人员经费和日常公用经费两部分。省级各部门（单位）要按照《四川省省本级基本支出预算管理办法（试行）》（川财预〔2002〕35号）有关规定，认真测算基本支出需求。行政机关（含参照公务员法管理的事业单位）、机关事业单位根据定员和人员经费标准、日常公用经费定额计算确定；其他事业单位根据单位性质、工作任务、财务体制和相关政策，按照规范财政资金供给范围以及收支统管的要求计算确定。基本支出需求经财政厅据实核定后通过综合预算统筹安排。需要特别强调的是，各部门（单位）要在严格按政策算账的基础上，科学编制好本部门的养老保险缴费单位负担部分。 基本支出预算以2015年10月31日为基准期（即10月工资基金审核变动表）编制。 2、项目支出预算编制。省级各部门（单位）要切实做好项目的审核、论证、立项、遴选工作，对符合政策规定和行业规划的项目，经合理排序后纳入项目库管理，完整准确填报项目信息。对于债务还本付息和实施PPP模式的政府支出责任，应全额纳入项目支出预算。优化财政资源配置，提高财政资金使用效益，建立财政资金统筹使用机制。 （1）项目绩效目标编制。按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，填报绩效目标，未按要求设定绩效目标的项目支出，不得纳入项目库管理，也不得申请部门预算资金。部门预算项目绩效目标按照通用项目和专用项目分别填报，通用项目绩效目标主要反映经费预算安排增减变动原因，专用项目绩效目标必须详细反映保障完成的工作任务、经费预算的测算过程（含具体工作量和采用的支出测算标准等）、达成的效果等。专项预算项目绩效目标按照“四类三级”要求进行填报，即：按照民生保障、基础设施（设备购