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税政管理类消费税管理岗试题 一、单项选择题 1、下列对于消费税纳税人的表述正确的是（） A 批发卷烟的纳税人的卷烟生产企业 B 携带卷烟入境的纳税人是携带者 C 零售金银首饰的纳税人是消费者 D 委托加工红酒的纳税人是受托加工企业 答案：B 解析：A批发卷烟的纳税人的卷烟批发企业， C 零售金银首饰的纳税人是零售单位， D 委托加工红酒的纳税人是委托加工企业 2、下列消费品，属于消费税征税范围的是：（） A 酒厂生产的药酒 B 超市售卖的化妆品 C 航空煤油 D 电动汽车 答案： A 解析： B 超市售卖的化妆品 ，在零售环节不征消费税； C 航空煤油暂缓征收消费税 D 电动汽车不属于消费税征收范围 3、根据现行消费税，下列关于消费税税率，说法正确的是（ ） A 消费税对啤酒实行的是比例税率 B 消费税对卷烟和白酒实行的是定额税率 C 消费税对卷烟批发环节实行的是复合税率 D 消费税对成品油实行的是复合税率 答案：C 解析：A 消费税对啤酒实行的是定额税率B 消费税对卷烟和白酒实行的是复合税率，D 消费税对成品油实行的是定额税率 4、某红酒厂为一般纳税人，本月发生以下业务：2日销售红酒1000箱，每箱不含税价280元；7日销售同类红酒800箱，每箱不含税价300元；当月以500箱同类红酒换取橡木桶，该厂本月应纳消费税（）元 A 66700 B 66500 C 67000 D 66000 答案：C 解析：纳税人资产的应税消费品用于换取生产资料、投资入股和抵偿债务的，，应按该纳税人同类应税消费品的最高售价为计税依据，该厂当月应纳消费税=（1000*280+800*300+500*3000）*10%=67000元 5、下列消费税处理正确的是（） A 外购已税珠宝的消费税可以按照购进入库数量在应纳消费税税款中扣除 B外购已税珠宝的消费税可以按照出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除 C外购已税珠宝的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除 D外购已税珠宝的消费税可以按照生产领用数量在应纳消费税税款中扣除 答案：D 解析：外购已税珠宝可以扣除已纳消费税，但要按照生产领用量抵扣，不同于增值税 6、下列委托加工行为中受托方应代收代缴消费税的有（） A 珠宝制造商委托切割一批钻石收回后全部用于珠宝成品的生产 B 某酒厂将外购的酒精用于车间消毒 C 某商场委托加工护发品套盒直接用于销售 D 某酒厂将委托加工的调味料酒用于直接销售 答案：A 解析：BCD中不涉及代收代缴消费税。 7、某金店采取以旧换新经营方式销售金银饰品，消费税的计税依据是（） A 实际收取的全部价款 B 同类金银饰品的最高售价 C 组成计税价格 D 实际收取的不含增值税的价款 答案：D 解析：采取以旧换新方式销售经验饰品，消费税的计税依据是把实际收取的不含增值税的价款。 8、下列项目中应征消费税的是（） A 高尔夫车 B 销售使用过的小轿车 C 五金店销售的鞭炮 D 啤酒屋销售的自制啤酒 答案：D 解析：ABC三项都不属于消费税征收范围。 9、下列产品中适用单纯定额税率的有（） A 粮食白酒 B 进口卷烟 C 黄酒 D 批发卷烟 答案：C 解析：粮食白酒、批发卷烟和进口卷烟属于复合计税 10、纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳。 A 次月10日内 B 海关填发缴款书次日起15日内 C 海关填发缴款书之日起15日内 D 当月10日内。 答案：C 解析：纳税人进口应税消费品应于海关填发缴款书之日起15日内缴纳税款。 11、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生的时间为（） A 双方约定的时间 B 发出货物的当天 C 收到货款的当天 D 合同规定的收款日期当天。 答案：D 解析：消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生的时间为合同规定的收款日期当天。 12、根据现行消费税政策，关于消费税征税范围说法正确的有（） A 对进口的石脑油征收消费税。 B 对外购的货车改装的卫星通讯车征收消费税。 C 对卡丁车征收消费税 D 商店零售的卷烟征收消费税。 答案：A 解析：BCD不属于消费税征收范围。 13、应税消费品计税价格明显偏低又无当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定其计税价格有（）。 A 白酒 B 实木地板 C 成品油 D 高档手表 答案：A 解析：卷烟、白酒和小汽车计税价格由国家税务总局核定。其他应税消费品由省、自治区、直辖市国家税务局核定。 14、某酒厂2015年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，生产领用其中的70%用于生产白酒;本月销售白酒20吨，取得不含税