10 企业年金基金.ppt

课程简介 一、企业年金基金概述 二、企业年金基金准则规范内容 三、企业年金基金投资运营 企业年金建立计划流程 企业年金缴费流程 投资运营流程 企业年金基金运营发生的费用 交易费 、受托人管理费、托管人管理费、投资人管理费、卖出回购证券支出、其他费用。 注意 ：企业年金基金费用开支范围受到法律制度的严格约束，规定受托人、管理人提取的管理费用均不能高于企业年金基金净值的0.2%投资管理人提取的管理费用不能高于企业年金基金净值1.2%。单账户管理费（每户每月不超过5元）不属于企业年金费用，由企业另行交纳。 待遇支付流程 课程回顾 一、企业年金基金概述 二、企业年金基金准则规范内容 三、企业年金基金投资运营 谢谢大家！ 企业年金基金财务报表编报 (一)财务报表种类 (1)资产负债表;(2)净资产变动表;(3)附注 (二) 企业年金基金财务报表编报主体 受托人是法定责任人，负责向委托人提交基金管理报告，其中年度基金财务会计报告须经会计师事务所审计 （三）托管人向受托人提交年金基金托管和财务会计报告，其中年度财务会计报告须经审计 企业年金基金财务报表编报（续） （四）账 户管理人向受托人提交基金帐户管理报告 （五）投资管理人与托管人核对年金基金会计核算和估值结果，定期向受托人提交经托管人确认的投资组合/管理报告 委托人 受托人 监管机构 投资管理人 托管人 账户管理人 账 户 管 理 报 告 账户管理报告 基金管理报告 财务会计报告 托管报告 财务会计报告 托 管 报 告 财 务 会 计 报 告 基金管理报告 基金财务报告 投 资 组 合 报 告 投 资 管 理 报 告 投 资 组 合 报 告 投 资 管 理 报 告 企业年金基金各方当事人之间报告流程图 * * 企业会计准则第10号企业年金基金 宁局党校经营管理教研室 舒玲玲 一、企业年金基金概述 1、企业年金概念 是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是社会保障体系的重要组成部分。企业年金采取自愿原则，国家给予税收政策支持，实行完全积累制，采用个人账户管理和市场化运作，其费用由企业和职工个人共同缴纳。 2、企业年金特点 (1)是一项企业福利制度,不是社会保险,也不是商业保险, (2)是一种激励性和补偿性制度安排 (3)是社会保障体系的组成部分 (4)企业或职工承担企业年金计划产生的有关风险 委托人：企业、职工 计划受托人：企业年金理事会或法人受托机构 账户管理人 基金托管人 投资管理人 中介服务机构 信托契约 委托合同 企业年金组织结构 3、企业年金基金 是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。 企业年金基金组成： （1）企业和职工依照企业年金计划规定的缴费，即企业年金基金本金。 （2）是企业年金基金投资运营而形成的收益。 4、企业年金基金特征 （1）企业年金基金具有长期性、安全性、稳定性，以及追求长期稳定的投资回报； （2）企业年金基金只能用于履行企业补充养老保险的义务，不能支付给企业自己的债权人，也不能返还给企业； （3）企业年金基金必须存入企业年金专户，企业年金基金的管理、运用或其他情形取得的财产和收益，应当归入企业年金基金； （4）企业年金基金不属于委托人等各管理当事人的清算财产； （5）企业年金基金不得与各管理当事人自身债务相抵销。 企业年金基金管理各方当事人及其职责 1、年金基金委托人——指设立企业年金基金的企业及其职工。 企业和职工是企业年金计划参与者，作为缴纳企业年企计划供款的主体，按规定缴纳企业年金供款，并作为委托人与受托人签订书面合同，将企业年金基金财产委托给受托人管理运作。 2、年金基金受托人——指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构，是编制企业年金基金财务报表的法定责任人。 受托人主要职责有： （1）选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构； （2）制定企业年金基金投资策略； （3）编制企业年金基金管理和财务会计报告； （4）根据合同对企业年金管理进行监督； （5）根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇；（6）接受委托人、受益人询 ，定期向委托人、受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告等。 3、年金基金账户管理人——是指受托管理企业年金基金账户的专业机构。 账户管理人主要职责有： （1）建立企业年金基金企业账户和个人账户 （