新财产和行为税纳税申报表培训-xm-l.ppt

新财产和行为税纳税申报表培训 思明区地方税务局 陈焕妮 课程内容 一、发布财产和行为税各税种纳税申报表的背景 二、新《财产和行为税纳税申报表》的主要内容 三、申报表共性的问题 四、不同申报表具体注意事项 一、发布财产和行为税各税种纳税申报表的背景 2014年10月，国家税务总局下发《关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》（税总发〔2014〕120号），要求按照《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号，统一和规范财产和行为税各税种的纳税申报表及其附表。 一、发布财产和行为税各税种纳税申报表的背景 因此，我局根据税收管理工作需要，于2015年7月1日起正式启用财产和行为税各税种纳税申报表及其附表，并已在网上申报系统中上线运行。 二、新《财产和行为税纳税申报表》的主要内容 本次公告的《财产和行为税纳税申报表》涉及房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、耕地占用税、城建税、车船税、资源税、印花税等9个税种和教育费附加、地方教育附加等2个附加费种，共9个类型申报表，根据国家税务总局要求，完全按照国家税务总局《通知》中统一的规范样式执行，纳税人按相应的填表要求填列。 三、申报表共性的问题 1.新《财产和行为税纳税申报表》涉及9个类型申报表。 每个月需要每个税种都申报吗？ 我局有对部分纳税人进行税种认定，有进行税种认定的纳税人应按税务机关认定的税种和期限，定期进行纳税申报，对于当期没有经营行为的税种也要进行零申报。 对于没有进行税种认定的纳税人，可以依实际经营情况进行纳税申报，如果没有任何经营行为，至少应对某一税种进行零申报。 如何判断自己有没有被税种认定？凡有进行税种认定的企业，在提醒栏下方会有提示告知“税管员已对您进行了税种认定，请按要求进行申报。” 对于当期没有经营行为的税种也要进行零申报。 如果对所认定的应申报税种有疑义，可以联系税管员进一步核实确认或修改。 三、申报表共性的问题 2.上月存在多缴税款，本月进行多缴的抵扣，在申报界面如何填写？ 新版申报表已无“可抵扣金额”一栏，若属于纳税人上月有多缴税款，现本月要进行多缴税费抵扣的，需分别申报税费后将需抵扣的税款分别填写在“本期已缴税（费）额”一栏。 需特别提醒的是，不能一并勾选抵扣申报！ 本月要进行多缴税费抵扣的，不能一并勾选抵扣申报！ 举例：上月多申报缴纳营业税，造成城建税、教育附加、地方教育附加都多缴纳了。本月要进行多缴税费抵扣。则必须一条税种一条税种进行申报（营业税报一次、城建税报一次、教育附加报一次、地方教育附加报一次），不可一并勾选申报。 举例——如图：营业税=240000X5%=12000 城建税=12000X7%=840，假设可抵扣200 勾选一并申报附加费，则只有城建税可以抵扣申报，教育附加和地方教育附加不能抵扣申报。 三、申报表共性的问题3.网上申报提交后发现申报错误，怎么办？ 可以通过“电子申报--纳税申报--网上纳税申报数据查询或删除”查询数据状态， 如果是数据尚未转换的，在操作栏可以勾选重复申报的数据后进行删除即可。 如果数据已转换但还未发送扣款的，可向税管员申请，由税务机关进行数据删除。（向税管员申请，经同意后由办税服务厅做数据删除）。 如果是数据尚未转换的，在操作栏可以勾选重复申报的数据后进行删除即可。 三、申报表共性的问题4.申报后，扣缴未成功，怎么办？ 在申报期内，余额不足的，到银行存足款项，随时可以再登录网站，仍然是点击进入“电子申报-税款缴纳-发送银行实时扣款”，勾选税票重新发送银行实时扣款。 过了申报期，就要打印并携带“扣缴不成功回执”到办税大厅申请重发扣款。 在申报期内，余额不足的，存足款项后，随时可以再登录网站，勾选税票重新发送银行实时扣款。 四、不同申报表具体注意事项 城建税、教育费附加、地方教育附加 印花税 房产税、城镇土地使用税 土地增值税 契税、耕地占用税 车船税 资源税 四、不同申报表具体注意事项（一）城建税、教育费附加、地方教育附加 1.主要变化：网上申报营业税时不再提供附加税费的捆绑申报功能。城市维护建设税及教育费附加、地方教育附加的申报需通过“电子申报纳税申报”页面新增加的“城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加申报”菜单入口进行申报。 如何申报城建税、教育费附加、地方教育附加？ 四、不同申报表具体注意事项（一）城建税、教育费附加、地方教育附加 2.营业税纳税人月营业额未超过3万元（或：增值税小规模纳税人月销售额未超过3万元），可享受并已享受小微企业免税规定，那附加税（城建税、教育附加、地方教育附加）能否免