账户管理通知.docVIP

关于加强单位结算账户管理的通知 各社、部、直属单位： 为进一步加强单位结算账户管理，提升账户管理水平，切实防范风险，现将相关事项通知如下： 一、单位结算账户开户资料的管理 1、各会计主管严格按人民银行《人民币银行结算账户管理办法》规定审核开户资料（营业执照正本、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证（非基本户开户时）、开户申请书、账户管理协议书、授权书、授权人及被授权人身份证件、未填写账号的预留印鉴卡），并履行尽职调查责任，会计为第一责任人，尽职调查的范围包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、客户办公地址、经营场所、联系电话、联系人等信息。 2、各会计主管审核无误后，在复印件上加盖“与原件审核一致”章，并填写开户审批表报财务会计部，经财务会计部审核通过后方可在核心系统内开户，同时登记人民银行账户管理系统，并确保各项信息录入一致，核准类账户（基本户、除验资外的临时户、预算单位专用户）在报人行核准、取得开户许可证后方可启用；备案类账户在开户后5 个工作日内向人民银行备案后启用。核准类、备案类账户必须同时严格遵守正式开立后三日内不得对外付款的规定，但注册验资转为基本户和因借款开立的一般户除外。 3、信用社为客户开立非基本账户的，应在三个工作日内通知其基本户开户行。 4、存款人有下列情形，才可以在异地（跨省、市、县）开立单位结算账户： ⑴注册地与经营地不在同一行政区需开立基本账户的； ⑵办理异地借款和其他结算需要开立一般户的； ⑶存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用户的； ⑷异地临时经营活动需要开立临时户的； 5、在信用社开立异地账户，申请开户时除提供上述规定的资料外，还必须提供下列证明： ⑴注册地与经营地不在同一行政区（跨省、市、县）申请开立基本户，应出具注册地人民银行分支行未开立基本存款账户的证明； ⑵异地借款的存款人申请开立一般账户，应提供在信用社取得贷款的借款合同； ⑶因经营需要在信用社办理收入汇缴和业务支出申请开立专用户的，应出具隶属单位证明。 6、所有单位结算账户经核准或备案成功后，必须及时报事后监督中心扫描归档，确保归档数与开户数完全一致。 7、不得和在信用社只开立一般户的纳税人签订代理扣税协议。今后签订代理扣税协议的必须是基本账户。 二、单位结算账户的使用 1、现金支取业务只可通过基本户进行，其它账户一律不得办理现金支取业务。 2、单位现金使用的范围仅限于以下几种情况，其它情况一律不得支取现金： ⑴职工工资、各种工资性津贴； ⑵个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬； ⑶支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； ⑸收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； ⑹出差人员必须随身携带的差旅费； ⑺结算起点1000元以下的零星支出； ⑻确实需要现金支付的其他支出（因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向信用社提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经信用社审查批准后，可以支付现金）。 3、注册验资用的临时户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称必须一致，验资期间不得向其出售支票、办理一切电子银行业务，验资结束转为基本户后方可办理业务，如验资后转至他行开立基本户，应将验资资金转入其基本户，不得转入其他账户，同时在信用社的验资户必须立即予以销户。验资不成功的，必须将验资资金退还原出资汇缴人账户。 4、单位从其结算账户转入个人结算账户每笔超过5万元的，应向信用社提供相应的付款依据。如：代发工资协议和收款人清单、奖励证明、借款合同、农副矿产品购销合同等。 三、单位结算账户的变更与销户 1、单位结算账户的存款人名称、法定代表人、住址或其它资料发生变更时信用社要在变更后5日内要求存款人提供变更后的资料、填写账户变更申请，信用社按账户开户程序，报经审批后及时变更核心系统和人行账户管理系统信息，核准类上报人行进行核准，备案类实施备案。 2、存款人申请销户的，核准类账户必须退还开户许可证正本后方可予以办理，同时开户社在开户许可证正本上注明销户日期并签章； 3、核准类账户在信用社销户后，各会计必须于2日内持销户申请书和开户许可证正副本到人民银行申请销户，并书面通知该单位其它结算账户的开户行；备案类账户在核心系统销户，必须将人行账户管理系统账户同时销户，确保人行系统和核心系统账户一致。 4、存款人因撤并、解散、破产关闭或注销、被吊销执照后5个工作日未向信用社申请销户的，信用社应停止该单位结算账户的对外支付，同时通知其办理销户手续。 5、单位结算账户销户时，必须收回原出售的支票、口令牌