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牧原食品成本结转操作程序及关键点
【标★为KIS帐套自动转账公式名称】
一、注意事项及相关注释:
（一）、在月末成本结转前，所有记帐凭证必须是准确无误且已经审核、过帐。因为只有在凭证审核、过帐后，自动转帐凭证所需数据才能从帐上提取，表间取数才能成功。
（二）、在成本结转及费用归集处理过程中，每结转一个科目后，必须随时查看、核对以下科目，保证本期科目借、贷双方发生额相等或期未余额保持为0。
1、过渡类科目：原材料、辅料材料、车辆费用、半成品(特殊情况下可以有余额)。
2、结转类科目：饲料、材料物资、包装物及低值易耗品、
材料成本差异、制造费用、分场成本、产品销售成本。
（三）、过渡科目产生的原因：自动结转凭证不具备多借多贷功能，只能一借多贷或一贷多借。为了在账上实现自动转账的功能，相应设置了相关过渡科目，保证了多借多贷科目的自动结转，即将一笔多借多贷的会计分录通过过渡科目分成两个会计分录，因此过渡科目本期发生额一般情况下应借贷相等。过渡科目明细如下：
科目代码 科目明细 期末是否有余额 136 半成品 添加剂 无 13602 原粉 可以有 13603 饲料（目前已不使用） 无 13604 药品疫苗 可以有 13605 制造费用 无 13606 工程 无 13607 内部转群 无 13608 销售成本 无 13609 无形摊销 无 13610 修理费及低值易耗 可以有 13611 燃料及动力 无 13612 增重 无 13613 母猪月死亡净值 可以有 13614 重量 无 13615 药品 可以有 13616 疫苗 可以有 13617 饲料 饲料-1期料 有 1361702 饲料-2期料 有 1361703 饲料-3期料 有 1361704 饲料-4期料 有 1361705 饲料-5期料 有 1361706 饲料-6期料 有 1361707 饲料-7期料 有 1361708 饲料-8期料 有 1361709 饲料-9期料 有 1361710 饲料-10期料 有 1361711 饲料-11期料 有 1361712 饲料-12期料 有 1361713 饲料-13期料 有 1361714 饲料-14期料 有 1361715 饲料-15期料 有 1361717 饲料-17期料 有 1361718 饲料-饲料制造费用 无 注：过渡类科目一般情况下期末应无余额，特殊情况下除外。
（四）审核查看方法:
1、在凭证汇总表中查看借贷双方发生额是否相等。
2、在科目余额表或帐簿中查看期未余额是否为0。
3、在凭证查询中看同一笔业务中的两张凭证所涉及的过渡科目借贷发生额是否一致，若不一致，则应调尾数，使此过渡科目的借贷发生额相等。
二、凭证自动结转程序及审核方法
（一）
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