多转成本少缴企业所得税被处罚.docVIP

销售人员工资没有标准，你可以多做点销售工资；还有广告费和宣传费，扣除比例为利润总额的12%。经营租赁费用等 2010年03月04日 一、案件背景情况: ㈠案件来源：本案系专项检查。根据稽查局《税务稽查任务通知书》第34号和《待稽查纳税人清册》要求，本检查组依法于2009年7月3日至2009年7月29日对龙海某纺织品有限公司2007年1月1日至2008年12月31日期间的履行纳税义务情况进行检查，现已查结。 ㈡纳税人基本情况： ??? 龙海某纺织品有限公司位于龙海市某镇工业区，系(港澳台商)独资经营企业；法定代表人：陈某，1993年3月4日开业；注册资本人民币3500000元；税款征收方式：查账征收。1993年12月1日正式认定为增值税一般纳税人；1994年确认为获利年度，2007年按27%申报外商投资企业和外国企业所得税（含地方所得税），2008年起按25%申报企业所得税。生产加工各类海马毛纱线、兔羊毛纱线、混纺羊毛纱线、混纺花捻纱线、各类纱线及相关纺织原料和纺织制品货物的进出口业务。（不含进口分销业务、不涉及配额许可证管理品种）（涉及审批许可项目的，只允许在审批许可的范围和有效期限内从事生产经营）。出口产品羊毛条及其他精梳羊毛（商品代码5105290090），征税率17%，退税率13%，其他出口产品200701间征税率17%，退税率11%，200808-200810期间退税率调整为13%，200811-200812期间退税率调整为14%。 二、检查过程与检查方法： ㈠检查预案 ??? ?1.案头审核：检查组认为该企业帐簿、凭证较多,先从帐簿查帐，再确定抽查两个月记帐凭证及原始凭证，根据检查预案查阅纳税征管资料，了解了纳税人的基本情况： ??? 该公司2007年1月?2007年12月期间，增值税申报自营出口销售额39,291,199.05元（出口审核系统申报自营出口销售额39,240,644.28元，差额原因为200703以人民币支付所属200701出口海运费，计算出口退税时冲减出口销售额，计算不得免征和抵扣税额时不予冲减出口销售额所致），申报应税销售额18,427,444.81元，申报免税销售额（未超过原值销售固定资产）201,000元，销项税额3,132,665.8元，本期进项税额3,961,365.4元，本期进项税额转出634,518.28元，出口货物免抵退应退税额439,218.12元（申报年月200612-200711）。应抵扣税额合计2,887,629元，实际抵扣税额2,836,062.31元，应纳税额296,603.49元（综合税负3.14%），已纳税额应纳税额296,603.49元，期末留抵税额51,566.69元。出口退税审核系统记录出口货物免抵退应退税额（申报年月200701-200712）487,688.87元，已退税额487,688.87元。2007年有发生委托加工业务，全年实付加工费1,165,318.59元，收回成品价值6,930,789.82元，经核对，有签订委外加工合同。该公司2007年度账载利润总额1,548,543.13元，年度外商投资企业和外国企业所得税申报应纳税所得额1,731,559.31元（应纳税所得率3.05%），应纳外商投资企业和外国企业所得税（含地方所得税）467,521.01元，已纳外商投资企业和外国企业所得税467,521.01元。该公司2008年1月?2008年12月期间，增值税申报自营出口销售额33,475,125.14元，申报应税销售额10,636,975.43元，申报免税销售额（未超过原值销售固定资产）32,000元，销项税额1,808,285.81元，上期留抵税额51,566.69元，本期进项税额1,859,272.72元，本期进项税额转出1,108,503.96元，出口货物免抵退应退税额121,101.19元（申报年月200712-200811）。应抵扣税额合计681,234.26元，实际抵扣税额681,234.26元，应纳税额1,127,051.55元（综合税负4.40%），已纳税额应纳税额1,127,051.55元。出口退税审核系统记录出口货物免抵退应退税额（申报年月200801-200812）72,630.44元，已退税额72,630.44元。2008年有发生委托加工业务，全年实付加工费826,619.22元，收回成品价值5,929,859.59元，经核对，有签订委外加工合同。该公司2008年度账载利润总额-835,295.57元，年度企业所得税申报应纳税所得额441,121.01元（应纳税所得率1%），应纳企业所得税110,280.25元，已纳企业所得税110,280.25元。 ??? 确定检查重点。检查所属时间为2007年1