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风险管理及内部控制的概念。内部控制定义：内部控制是一个过程内部控制由企业董事会、监事会、经理层和全体员工来实施内部控制为实现企业经营目标提供合理的保证根据《企业内部控制规范》，内部控制是：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。八、内控缺陷整改落实企业对于认定的内部控制缺陷，应当及时采取整改措施，切实将风险控制在可承受度之内，并追究有关机构或相关人员的责任。企业内部控制评价机构应当就发现的内部控制缺陷提出整改建议，并报经理层、董事会（审计委员会）、监事会批准。获批后，应制定切实可行的整改方案，包括整改目标、内容、步骤、措施、方法和期限。整改期限超过一年的，整改目标应明确近期和远期目标以及相应的整改工作内容。在整改工作中遇到协调困难甚至阻碍的，内部控制机构有权直接向董事会（审计委员会）报告，董事会（审计委员会）应给予足够的支持和帮助。工作要求：要求各单位对内部控制执行问题按照评价报告所确定的整改措施全面改进，对股份公司重点提及的问题，结合本单位实际情况，重点整治。对于反应出的设计权限，各子公司内部控制评价工作团队要积极配合内部控制建设团队进行逐项分析。确属设计缺陷需要更新原有控制政策的要及时提出修改建议，按程序修改、审定；属于执行人理解不到位，将执行上的问题理解为设计缺陷，或是由于发生组织、职能调整、推出新业务等变化，二手册描述未能及时更新导致执行人理解为设计缺陷的，要根据具体情况给予明确的解释。落实整改责任人、明确整改措施和进度安排。要求各业务部门针对本专业存在的问题深入分析缺陷原因、抓住重点，解决问题。同时更要要就建立内部控制长效机制，防范同为问题的反复发生。整改工作与各部门的日常管理工作紧密融合，杜绝内部控制工作与日常管理工作“两张皮”现象，防止整改工作流于形式，停留在补充书面记录和出具报告上。内部控制工作与日常工作结合，包含两方面内容：一方面是专业部门从专业链条上确定一些影响比较严重的问题，以内部控制整改为契机，深入开展一些转向政治工作，规范企业运营，较少风险，并形成良好的工作机制；另一方面是在安排日常工作室，考虑改进不符合内部控制规定的习惯和行为，自觉地改进管理经营方面的弊病，争取从源头上加以遏制，或建立一定的机制制度，避免屡改屡犯。六、控制活动测试《评价指引》第十五条规定，内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分手机被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如是填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。个别访谈法个别访谈法主要用于了解公司内部控制的现状，在企业层面评价及业务层面评价的了解阶段经常使用。访谈前应根据内部控制评价需求形成访谈提纲，撰写访谈纪要，记录访谈的内容。对于同一问题应注意不同人员的解释是否相同。如分别访谈人力资源部和关键岗位员工，是否有员工流失现象等。调查问卷法调查问卷法主要用于企业层面评价。调查问卷应尽量扩大对象范围，包括企业各个层级员工，应注意事先必威体育官网网址性，题目尽量简单易答（如答案只需“是”、“否”、“有”、“没有”等等）。如：你是否认同本企业文化；你在本企业工作是否有幸福感，是否受到一视同仁，是否有发展机会；你工作中是否存在压力，能够完成公司下达的考核指标吗，等等。穿行测试法（主要）穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，即该流程从起点到终点的全过程（例如，在保险公司的内部控制评价中，选取一笔保险新单，追踪其从投保申请到财务入账的全过程），一次了解控制措施设计的有效性，并识别出管家控制。4、抽样法抽样法分为随即抽样和其他抽样。随即抽样是指按随机原则从样本库中抽取一定数量的样本；其他抽样是指人工任意选取或按某一特定标准从样本库中抽取一定数量的样本。使用抽样法时一要注意样本库要包含符合测试要求的所有样本，测试人员应首先对样本库的完整性进行确认，二要确定选取的样本应充分和适当，充分是指测试的证据的数量应当能合理保证相关控制的有效；适当是指获取的证据应当与相关控制的设计与运行有关，并能可靠地反映控制实际运行状况。实地查验法实地查验法主要针对业务层面控制，它通过使用同一的测试工作表，与实际的业务、财务单证进行核对的方法进行控制测试。如是地盘点某种存货。比较分析法比较分析法是指通过数据分析，识别评价关注点的发发。数据分析可以是与历史数据、行业（公司）标准数据或行业最优数据等进行比较。例如，在保险公司内部控制评价中，通过分析月度退保数据的波动情况，识别退保异常