税法调查题稿.ppt

模板来自于 / * 模板来自于 * 组员：黄洁 蒋龄文 康亚巍 李亮 李炜玮 刘继亮 税法调查报告 ——成都信安通科技有限公司 调查计划 对象分析 缴税状况 实践总结 选定调查对象，进行协商 分析企业经营及纳税情况，进行相关资料整合 结合所学知识进行税务分析，总结实践 调 查 计 划 整理税法知识，对所学税种进行归纳整理 公司经营范围 销售办公用品、办公耗材 计算机系统硬件的销售服务 通讯设备的销售服务 对象分析 应纳税种分析 增值税 城市维护建设税 教育费附加及地方教育费附加 企业所得税 土地使用税 房产税 对象分析 增值税 全年销售额：366196.58元，增值税一般纳税人，应交税费增值税销项税:366196.58*17%=62253.42元，根据增值税专用发票准予抵扣的进项税：59980.02元，所以，本年应缴增值税：2273.4元，与企业实际缴纳相符。 城市建设维护税 因应缴增值税：2273.4元，公司无消费税、营业税，所以应缴城建税：2273.4*7%=159.13元。与企业实际缴纳相符。 教育费附加 教育费附加的税率为3%，应缴增值税2273.4，所以，应缴教育费附加金额：2273.4*3%=68.19元。与企业实际缴纳相符。 地方教育费附加 应缴增值税2273.4元，地方教育费附加税率2%，所以，应缴地方教育费附加：2273.4*2%=45.47元。与企业实际缴纳相符。 印花税：据资料显示2014年全年该公司缴纳了5元印花税，但由于资料获取的局限性，所以，无法计算验证。 企业所得税：由所收集的资料显示，该企业利润分配期末余额在借方，说明该企业本年亏损，按理论要求是不应该缴纳企业所得税，但实务中税务机关的特殊规定，核定该企业征收500元的所得税。 房产税：由资料所得，该企业未缴纳 土地使用税：由资料所得，该企业未缴纳 模板来自于 / * 模板来自于 *