【2017年整理】贵金属业务.pptVIP

会计科目设置-自营 报表项目 资产类 交易性金融资产 应收利息-应收贵金属租借利息 存放同业-存放金交所保证金 负债类 应付利息-应付贵金属租借利息 损益类 公允价值变动损益 投资收益 利息收入-保证金利息收入 业务状况表项目 195 自营贵金属买卖 19501 自营金交所贵金属买卖 19502 自主品牌金买卖 196 贵金属租出 19601 金交所贵金属租出 53503 自营贵金属买卖公允价值变动损益 543 贵金属租借损益 54301 金交所贵金属租借损益 544 自营贵金属业务损益 54401 自营金交所贵金属买卖损益 54403 自主品牌金业务损益 52215 存放金交所自营保证金利息收入 会计科目设置-代理 报表项目 资产类 存放同业-存放金交所保证金-代理 负债类 客户存款-代理贵金属交易保证金 损益类 利息收入-代理保证金利息收入 手续费收入 业务状况表项目 26210 代理个人贵金属交易损益 26211 代理法人贵金属交易损益 52633 代理个人贵金属交易保证金利息收入 52634 代理法人贵金属交易保证金利息收入 5230103 代理业务手续费收入 会计核算 贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。为交易目的而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公允价值于资产负债表日进行后续计量，相关变动计入当期损益。 会计核算 入金，通过清算行划入金交所保证金账户 借：135存放同业清算款项-存放清算行自营保证金 贷：133中央银行存款 借：136存放金融公司款项-存放金交所自营贵金属交易保证金 贷：135存放同业清算款项-存放清算行自营保证金 买入 借：19501自营金交所贵金属买卖 贷：136存放金融公司款项-存放金交所自营贵金属交易保证金 会计核算 交易所费用核算 借：54401自营金交所贵金属买卖损益 贷：136存放金融公司款项-存放金交所自营贵金属交易保证金 或相反 损益重估（当日收盘价） 借：19501自营金交所贵金属买卖 贷：54401自营金交所贵金属买卖损益 或相反 四、底稿的编制 内控底稿 实质性底稿 获取或编制明细表与报表进行核对一致，获取或编制各分行明细表与全行合并报表进行核对一致 实行分析性程序，复核交易性金融资产-贵金属金额的合理性，对两个年度间核算内容的一致性、金额的合理性进行复核，并对被审计单位业务理解的基础上对任何明显的疏漏进行复核； 取得财务报表日的贵金属的收盘价，复核公允价值确认是否准确； 对期末租出余额进行函证，验证余额的存在； 复核期末租出贵金属是否正确计提应收利息； 结合盘点实物数量，验证期末余额的准确性，同时检查表内表外的勾稽关系 主要程序： 谢谢！欢迎批评指正 贵金属业务 2012年9月 贵金属业务 贵金属相关基础知识 贵金属业务流程 涉及会计科目 底稿的编制 1 2 3 4 法律法规 涉及的法律法规 上海黄金交易所现货交易规则 上海黄金交易所现货交易资金清算实施细则 上海黄金交易所延期交收交易规则 上海黄金交易所实物租借管理办法 …… 可以参考的网站 上海黄金交易所 贵金属相关基础知识 1 会员 2 交易场所 3 交易品种 4 交易方式 5 交易时间 6 报价 7 成交 8 清算 9 实物交割 10 代理业务 1 会员 会员是指依照中华人民共和国有关法律、法规及交易所章程的有关规定，在中华人民共和国境内注册登记，经交易所审核批准，在交易所进行黄金、白银、铂等贵金属交易活动的企业法人机构或其它营业机构。 会员交易员在交易所内从事交易、交割、结算业务的，须经其会员授权，经交易所专业培训并取得资格证书。交易员在同一时期内，只能受聘于一家会员，不得在其他会员处兼职。 2 交易场所 天津贵金属交易所 上海黄金交易所 http://www.sge.sh 上海期货交易所 / 贵金属交易的场所目前中国为天津贵金属交易所、上海黄金交易所、上海期货交易所三个。 2010年2月试运行，2012年2月正式运行 2002年10月30日正式开业 3 交易品种 交易所上市的品种有黄金（Au）、白银（Ag）、铂（Pt），以及其它经中国人民银行批准的品种。 根据交易方式不同，交易所挂盘合约分为现货实盘合约、现货即期合约、现货延期交收合约及其它经中国人民银行批准的合约。 黄金现货实盘合约有Au50g、Au100g、Au99.99、Au99.95和Au99.5；铂金现货实盘合约有Pt99.95； 白银现货即期合约有Ag99.9和Ag99.99； 黄金现货延期交收合约