(会计电算化理论45章知识概要.docVIP

第四章 账务与报表处理系统（30%-35%） （此章内容是实操考试的重点，理论部分也结合着实操过程理解、记忆） “总账系统”“账务系统”“账务处理系统”“计算机账务处理系统”“计算机账务系统”其实都是指同一个系统。 一、账务处理系统的基本功能与操作流程 1、账务处理系统相关概述 账务处理系统是建立在会计循环和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据是历史的、能以货币计量的数据。 账务处理系统的基本任务：力求实现会计循环的自动化；实现会计信息的多元分类；实现数据的高度共享 主要特点（请查看教材），其中注意以下几个地方： （1）在整个会计循环中，账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到记账凭证的编制和确认。 （2）记账凭证是数据处理的起点 （3）部分凭证可以有机器自动生成（即实现自动转账）： ※账务系统内部对于待摊、预提、摊销、期间损益和汇兑损益结转等每月固定的转账凭证都可由机器自动生成。 ※应收、应付、工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统都可以自动生成记账凭证并传递给账务处理系统。 ※由电子商务产生的电子凭证也可以自动转换成记账凭证，并传递给账务处理系统。 （4）手工会计规定的划线更正法在计算机上难以做到，记账一般只能按一种固定的程序进行处理。 2、账务处理系统的基本功能（建议结合实操大概记住）： （1）系统设置：建立账套、设计会计科目、设置辅助核算项目、设置凭证类别、录入余额、建立常用摘要、设置货币、人员管理； （2）凭证处理：凭证录入、凭证查询、凭证修改、凭证删除、凭证汇总、凭证审核、凭证记账； （3）出纳管理：支票管理、现金日报表、日记账、银行对账 （4）辅助核算：往来管理、部门管理、项目管理 （5）期末处理：转账、结账 （6）账表管理：总分类账、明细分类账、日记账、科目余额表、现金流量表 （7）系统维护：账套选项、操作授权、密码维护、科目维护、数据备份与恢复 3、账务处理系统的操作流程（教材55页图4-2） ★日常最基本的业务是凭证处理，其流程： 填制凭证——凭证审核——凭证记账 ★账务处理系统允许本期结账前输入下一期间的记账凭证，但在本期结账之前不可以审核与记账。 4、账务处理系统与其他系统的关系 画图表示 二、账务处理系统的初始设置（也称初始化） 初始设置包括：建立和设置账套、设置会计科目、设置辅助核算项目、设置货币与汇率、录入初始数据、用户管理及其他设置等。 1、理解账套的概念（教材55页） 2、账套基本信息包括哪些？（教材55页） 包括：账套代码（三位数字，唯一的）、所属行业、记账本位币、科目编码规则、会计分期 注意： 每个会计账套都必须制定一种货币为记账本位币。 不同账套的科目编码规则可以不同，这就需要我们根据实际情况进行设置。 在设置科目编码时，一级科目用财政部规定的代码体系，二级以下各级科目可由企业单位根据实际需要及软件本身的限制进行设置。 科目代码结构一经设定，在账套正式启用之后即不允许修改，所以代码机构必须慎重决定。 3、系统参数设置包括哪些？（教材57页，了解） 4、设置会计科目 （1）会计科目的内容包括哪些？（教材58-59页8点，稍微了解） 注意： 助记码用于帮助记忆会计科目，可以设置也可以不设置。 科目名称一般用汉字或英文字符表示，系统只在输出时使用。 结合《基础会计》的内容理解和掌握下述两个公式: 借方余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 贷方余额=期初余额-本期借方发生额+本期贷方发生额 如果在账务处理系统中处理现金流量表，则现金流量科目的设置是不可缺少的。 5、设置辅助核算项目（仔细阅读59页最后一段） 注意：辅助核算一般通过核算项目（往来单位、部门、职员）来实现。 ★ 核算项目于科目是多对多的关系，而明细科目与其上级科目只能是多对一的关系。 6、设置货币与汇率 用户应选定是固定汇率还是浮动汇率，并至少给出本期期初汇率。 7、录入初始数据（期初余额） ★看习题册P76-77页【注意】部分 ★期初余额录入中，用户一般只需要输入最末级明细科目的数据。 ※初始数据的正确性检验： ★在系统正式启用之后，初始数据（如年初余额）将不允许修改。 ★ 试算平衡的两个公式：（理解） 资产=负债+所有者权益 总账科目的借方余额与发生额=下属明细科目的借方余额与发生额 总账科目的贷方余额与发生额=下属明细科目的贷方余额与发生额 8、用户管理 （1）用户管理的功能包括：设置操作员、为操作员分配权限和设置于更改密码等 （2）设置操作员必须而且只能由担任系统管理员的电算主管进行，一般操作员无权也无法进行更改。 （3）电算主管在设置操作员一般没有为其设