工程硕士课程+全面预算管理第2讲重点.ppt

固定资产投资部门的主要职责 （1）预算启动 （2）预算编制和修改 （3）超预算审批 （4）预算执行分析与预算调整 组织架构的设置与职责分工举例 运行维修部门的主要职责 （1）预算启动 （2）预算编制和修改 （3）超预算审批 （4）预算执行分析与预算调整 组织架构的设置与职责分工举例 战略规划部门的主要职责 （1）预算启动 （2）预算编制和修改 （3）超预算审批 （4）预算执行分析与预算调整 组织架构的设置与职责分工举例 人力资源部门的主要职责 （1）预算启动 （2）预算编制和修改 （3）超预算审批 （4）预算执行分析与预算调整 （5）预算执行情况的考核 组织架构的设置与职责分工举例 行政部门的主要职责 （1）预算启动 （2）预算编制和修改 （3）超预算审批 （4）预算执行分析与预算调整 组织架构的设置与职责分工举例 第三章 预算目标 lisuying618@126.com 谢 谢 ！ 不妥之处请批评指正！ * * 全面预算管理 2011级工程硕士课程 主讲人：李素英 博 士 教 授 石家庄铁道大学 2016年7月 第二章 预算组织 预算组织 预算编制 预算执行 预算考核 预算组织 预算目标 企业应当加强全面预算工作的组织领导,明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制。 （一）预算组织现状 1.目的及意义 预算组织是基于企业的组织结构而设计的推进企业预算执行的基础组织，也是完成预算目标制定、预算编制和修订、预算考核及控制的主体机构。 预算组织的设立使得预算工作处于一个有机动态的管理系统当中，为企业预算目标的贯彻和实现提供了根本保证。 3.传统预算组织 精干高效原则 分工协作原则 指挥统一原则 4.全面预算管理组织机构设置原则 5.预算组织建议方案 5.预算组织建议方案 授权机构，权力的源泉 监督权 执行权 经营决策权 预算管理委员会 审计委员会 考核委员会 公司组织结构 ★★选择题 8.为防范组织架构风险，企业应在董事会下设立的专门委员会有（ ）。 A.预算管理委员会 B.战略发展委员会 C.审计委员会 D.考核委员会 ABCD 董事会 CEO CFO 预算会议 预算批准（决策机构） 签发预算 目标及预算讨论 利润中心 （子公司、业务部门） 预 算 执 行 与 控 制 预算编制及批准 预算委员会 财务管理 会计信息 预算控制 成本管理 预算实施的组织结构 利润中心 （子公司、业务部门） 费用中心 （职能部门） 预算组织机构 预算编制执行机构 子公司 财务部 在经营和管理中落实预算指标；提供各种实绩的反馈，提供预算的基础数据 各经济实体、 业务单位和 职能部门 预算管理执行单位 预算管理 责任部门 编制预算原则；分析经营环境、市场状况、生产经营条件；组织预算编制、执行；负责协调、跟踪、考核及调整工作 对预算负有专业 管理职责的部门 公司预算管理办公室 预算管理 职能部门及 管理办公室 确定经营目标； 审定、签发制度； 审批年度预算； 提出改进要求； 仲裁预算冲突 由执行董事、专家、部分高层管理人员 组成 公司全面预算管理委员会 预算管理 决策层 职 能 成 员 机 构 名 称 全面预算管理的组织结构（示例） （二）全面预算管理的组织保证 1.企业法定代表人 2.预算管理委员会 3.企业财务管理部门 4.企业内部生产、投资等职能部门 5.企业所属基层单位 1.企业法定代表人 对企业预算的管理工作负总责。 企业董事会或者经理办公会可以根据情况设立预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。 2.预算管理委员会—预算决策机构 预算管理委员会应由企业最高领导亲自挂帅。预算管理委员会成员可由各部门主要领导成员组成。 至少，负责财务、供、产、销、技术、劳动人事等部门的主要领导必须是预算管理委员会的成员，其中常务委员之职可由财务经理担任，其他成员可依据工作需要适时增减调整。 企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责 预算管理委员会成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。 预算管理委员会主要负责： 拟定预算目标和预算政策, 制定预算管理的具体措施和办法, 组织编制、平衡预算草案, 下达经批准的预算, 协调解决预算编制和执行中的问题, 考核预算执行情况, 督促完成预算目标。 预算管理委员会下设预算管理