(错账更正之补充登记法.docVIP

错账更正实操理解： 补充登记法:记账后,发现记账凭证上所记金额小于应记金额影响账簿错误 如示例中，2008年3月20日第8笔业务会计人员填转账凭证为：（以分录代替凭证） 借：短期借款 3,0000 银付002号 贷：银行存款 30,000(正确是50000) 付款凭证 2008年3月20日 银付字第002号 贷方科目:银行存款√ 摘要 借方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 归还借款 短期借款 √ 30000.00 附件 合计 30000.00 并据此入账，2008年4月1日发生这笔错账。 错误的总账 科目名称：银行存款 2008年 凭证号 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 3 1 月初余额 借 250000.00 9 银付 001 提现 20000.00 借 230000.00 12 银收 001 收到货款 50000.00 借 280000.00 20 银付 002 归还借款 30000.00 借 250000.00 25 银付 003 付水电费 30500.00 借 219500.00 27 银付 004 付报纸费 1000.00 借 218500.00 31 本月合计 50000.00 81500.00 借 218500.00 4 1 月初余额 借 218500.00 错误的总账 科目名称：短期借款 2008年 凭证号 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 3 1 月初余额 贷 100000.00 20 银付 002 归还短期借款 30000.00 贷 70000.00 31 本月合计 30000.00 贷 70000.00 4 1 分析:记账凭证科目方向没错,所记金额小于应记金额,用蓝字补充少记金额10000元. 分录改法: 借:短期借款 20000 贷:银行存款 20000 银付001 凭证改法: 付款凭证 2008年4月1日 银付字第001号 贷方科目:银行存款√ 摘要 借方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 补充3月20日银付002少记金额 短期借款 √ 20000.00 附件 合计 20000.00 根据凭证用蓝笔入账 下面看下账簿的反映: 更正后总账 科目名称：银行存款 2008年 凭证号 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 3 1 月初余额 借 250000.00 9 银付 001 提现 20000.00 借 230000.00 12 银收 001 收到货款 50000.00 借 280000.00 20 银付 002 归还借款 30000.00 借 250000.00 25 银付 003 付水电费 30500.00 借 218500.00 27 银付 004 付报纸费 1000.00 借 218500.00 31 本月合计 50000.00 81500.00 借 218500.00 4 1 月初余额 借 218500.00 1 银付 001 补充3月20日银付002少记金额 20000.00 借 198500.00 2 更正后总账 科目名称：短期借款 2008年 凭证号 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 3 1 月初余额 贷 100000.00 20 银付 002 归还短期借款 30000.00 贷 70000.00 31 本月合计 30000.00 贷 70000.00 4 1 月初 贷 70000.00 1 银付 001 补充3月20日银付002少记金额 20000.00 贷 50000.00 2