(邵颖论文修改稿.docVIP

我国商业银行内部控制问题及对策 摘要：商业银行内部控制是商业银行内部为完成既定目标和防范风险，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范，事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。加强内部控制建设，建立和完善切实可行、行之有效的内控机制是商业银行赖以生存并持续发展的根本前提的基础。本文采用定性分析和案例研究的方法剖析、总结我国商业银行内部控制发展历程中存在的问题，并提出推进和完善商业银行内部控制建设的相应对策。本文首先阐述了内部控制理论及其发展；然后结合详细的案例总结出我国商业银行内部控制中存在的问题，重点指出我国商业银行在内控环境、风险评估及识别、岗位职责制度、信息沟通和监督机制五个方面存在缺陷；进而提出推进商业银行内部控制建设的具体对策，即创造良好的内控环境、加强对风险的识别和评估、强化岗位分离和职责控制岗位设置、建立顺畅的信息与沟通机制和完善内部控制的监督体系。 关键词：商业银行；内部控制；风险管理 目录 一、内部控制的基本原则和目标………………………………………… ……2 二、我国商业银行内部控制的问题…………………………………… ………2 (一).良好的内部控制环境尚未形成……………………………………………2 (二).对风险的识别、评估不足…………………………………………………3 (三).内部控制活动中存在缺陷…………………………………………………3 (四).信息交流渠道缺乏，沟通不畅……………………………………………3 (五).监督机制尚不完善…………………………………………………………3 三、完善我国商业银行内部控制的对策……………………………………… 4 (一).创造良好的内控环境，培育和普及内控文化……………………………4 (二).完善风险管理体系…………………………………………………………5 (三).狠抓关键环节内部控制活动的执行和落实…………………………… 5 (四).建立顺畅的信息与沟通机制………………………………………………6 (五).重视内部控制的监督与反馈………………………………………………6 我国商业银行内部控制问题及对策 20世纪90年代中期，新加坡巴林银行事件等一系列银行内部控制失效导致经营失败或陷入困境案件的发生震惊了金融界。作为加强银行监管、防范银行风险的国际合作机构，为了给予各国银行监管当局提供评价银行内部控制的指导原则，巴塞尔委员会在总结成员国经验教训的基础上，于1998年9月正式颁布《银行组织内部控制系统框架》。《银行组织内部控制系统框架》一经发表，便为各国银行监管当局承认和接受，成为建立与评价银行内部控制制度最权威的依据。《银行组织内部控制系统框架》指出，有效的内部控制制度是银行管理的一个关键组成部分，是银行安全、高效运营的基础。有效的内部控制可以帮助银行实现长期盈利、提供可靠的财务与管理报告、遵守法律、法规、政策、计划、内部管理规定与程序、减少意外损失或声誉损害等目标。 一、内部控制的基本原则和目标 中国人民银行发布的《商业银行内部控制指引》对我国商业银行内部控制的目标、原则、组成要素均做出了明确的说明。 商业银行内部控制的目标： ⑴确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。 ⑵确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。　 ⑶确保风险管理体系的有效性。 ⑷确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 商业银行内部控制的原则： ⑴内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。　 ⑵内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。 ⑶内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 ⑷内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 我国商业银行内部控制的问题 近年来国内商业银行频繁发生重大金融案件，表明商业银行自身免疫力还不高，内部控制仍存在严重缺陷，主要表现在没有形成系统的内部控制制度，缺乏主动的风险识别与评估机制，内部控制措施零散、不系统，监督检查环节不到位，内部控制结果不稳定，缺乏对内部控制持续改进的驱动力，风险管理的长效机制没有从根本上得到建立。 （一）、良好的内部控制环境尚未形成。 控制环境规定单位的纪律和架构,影响经营管理目标的制定,塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识,是实施内部控制的基础。《商业银行内部控制指引》要求,商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责分明、相互制衡、报告关系清晰的组织结构