关于分包情况审计调查的工作方案.docVIP

关于基矿建工程及相关产品 分包情况审计调查的工作方案 一、审计的目的 通过对公司所属基建行业及与相关的产品生产企业开展分包情况审计调查，揭示不合规分包、转包和挂靠行为带来的风险，为**公司清理挂靠队伍提供依据，为进一步规范企业经营行为，维护**公司整体利益提供增值服务。 二、审计的依据 审计组要依据国家的法律、法规，如：建设部《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》和**公司的相关规定，如：《**公司建设工程合同管理细则》和《**公司产品销售管理办法》的具体要求，认真地开展本次审计调查工作。 三、审计的范围及内容 本次审计的范围包括**集团及所属单位、**集团和**集团等**年度发生的分包业务，以及与建筑行业相关的产品生产及销售情况。如果审计需要，审计范围可扩展到公司所属的其他单位，主要是指建设单位。涉及重大事项，可追溯到以前年度。 四、审计工作的方式 本次审计采取审前调查与审计分析相结合、审计分析与现场核实相结合、审计访谈与审计查证相结合、全面分析与重点抽查相结合、审计部与相关业务部室沟通协调相结合等工作方式。 五、审计的重点 1、关注公司内部基矿建市场是否存在公司内部单位可以施工完成的项目，却委托外部企业施工的转包行为。 2、关注公司内部基矿建市场是否存在转让、出借企业资质证书或者以其他方式允许他人以本企业名义承揽工程的行为，俗称“挂靠”。 3、关注公司内部基矿建市场是否存在违规分包的行为。 4、关注公司内部基矿建产品生产行业是否存在贴牌、拼装和走账等挂靠行为。 六、审计的步骤及方法 1、审前调研阶段，通过调研，设计一系列与转包挂靠情况相关的审计调查表，下发给相关单位填报；与基建管理中心、综合经济管理部和企管法规部等公司业务主管部门就相关事宜进行沟通，明确转包挂靠的相关概念定义；结合审计调研情况，起草挂靠于转包情况审计调查工作方案。 2、审计分析阶段，对被审计单位上报的审计调查表进行分析，确认审计重点和审计疑点。 3、审计核实阶段，根据审计分析阶段所确认的审计重点单位和内容以及审计疑点进行现场审计核实。编制审计工作底稿，与被审计单位充分沟通后，予以签字确认。 4、审计报告，整理、归纳现场审计核实阶段所确认的问题，按要求撰写专题报告和汇总专项审计报告。对审计发现的重大问题，需单独呈报给公司主管领导。 七、审计组的构成 组 长： 主 审： 其中：**负责起草审计工作方案、汇总专项审计报告。同时，负责组织对**公司进行审计；**负责组织对**集团进行审计，并出具专题审计报告；**负责组织对基矿建产品生产行业进行审计，并出具专题审计报告。 专项审计调查组下设建筑行业和产品生产企业2个专题组，现场审计时，分为3个审计小组开展工作。具体分工内容如下表： 各小组分工情况表 另外，根据工作进度和需要，**负责基建审计和物资审计的相关人员可以随时介入。 八、审计时间安排 (一)审前准备阶段 6月18日-7月9日，进行审前调研，设计审计调查表，收集资料；编写审计工作方案及实施方案。 (二)审计分析阶段 7月12日-7月16日，对试点单位进行审计，总结审计方法；组织对各单位上报的资料进行汇总，确认现场审计核实的范围及重点。 (三)现场核实阶段 7月19日-8月31日，根据审计分析的结果，进行现场审计核实，编写审计工作底稿并签字。 (四)审计报告阶段 9月1日-9月10日，整理各类审计资料，撰写审计报告。在与被审计单位交换意见后，形成正式报告上报审理室。 九、项目组的相关要求 1、各小组专题报告的主要内容 （1）基本情况，主要包括被审计对象（分包业务）的总体情况（包括分包队伍数量、分包的项目数量、分包项目的合同金额及当年实际完成额）、管理现状和审计抽查情况； （2）审计发现的主要问题； （3）问题的成因及风险分析； （4）审计建议。 2、审计底稿的内容 （1）在编制审计工作底稿时，在“审计发现”栏内，要对审计事项的来龙去做详尽而准确的描述。同时，要对重大事项进行风险分析。 （2）对审出问题的定性和判断依据连同审计建议一起，均记录在“审计发现的处理意见及建议”栏内。 （3）审计证据（审计底稿的附件资料）要详实、完整，以充分支持审计底稿中审计发现的描述及对问题的定性。 （4）现场审计时，遇到定性困难的情况，需将问题及相关证据带回，由审计组长组织相关人员研究、讨论后再做决定。 3、信息沟通的内容 （1）审计组不定期召开业务讨论会，交流经验，布置下一阶段工作。 （2）主审要定期汇总各小组的工作进展情况，向审计组长做阶段性工作汇报。遇到重大问题，各审计小组需及时向审计组长报告。 （3）各审计小组主审与项目主审之间的信息沟通与传递要保证及时和畅通，各审计小组主审应按照项目组的统一要求，组织现场审计、收集和上报相关的信息资料。 十、关于建筑