【审计风控04】提请合伙人注意事项MAPS.docVIP

索引号： 提请合伙人注意事项 Matters for Attention of Partners（MAPs） 被审计单位名称： 所审计期间： 指南:如果是集团项目，对下述事项的描述与分析，应在集团财务报告角度，涵盖集团重要事项及风险。 企业基本情况 指南:本部分主要列示在审计过程中发现客户企业基本情况发生重大变化或重大事项而在ASM等文件中未提及的情况（应详细记录）；如果企业基本情况在批准的ASM或计划会议记录上有详细记载的，可以简略描述并注明“参阅ASM” 。被审计单位的企业基本情况，包括股权比例、组织结构、经营范围、产品特点等内容(范围及内容与ASM一致)。 重大错报风险及重点审计领域的审计情况 指南：逐一列明在ASM中提及的每个重大错报风险事项、审计情况及结论、与管理当局的沟通情况、对审计报告产生的影响和应对措施等，包括对重大审计调整事项的说明。 审计调整分录汇总(SAD)、未更正错报汇总(SUD)及评价 指南：一般应在MAPs中可列示重大调整事项及其对损益及净资产的影响，重分类调整，其他调整可见附件；如调整较多，经负责合伙人同意也可直接附SADSUD。 在列示重大调整事项时，应合并项目汇总列示。 如果为合并报表，应以合并数填写调整和未调整金额。 1. 审计调整分录汇总(SAD) 项目 调整说明 20xx-12-31 RMB000 净资产 净利润 原报表金额 调整事项 调整合计 调整后报表金额 指南：如果相关调整事项已在“二”中详细说明，可将“二”中序号在“调整说明”列对应的调整事项行中写明。如果没有详细说明，则在“调整说明”列编号，并详细说明调整情况。 2. 未更正错报汇总及评价 指南：未更正错报包括集团项目组识别出的由组成部分注册会计师告知 （一）当期事实错报 对财务报表的影响（RMB000） 序号 工作底稿索引 摘要 科目名称 资产 负债 所有者权益 收入 利润总额 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 　 当期事实错报汇总 　 　 　 　 　 （二）当期判断错报和推断错报 　 　 　 　 　 序号 工作底稿索引 摘要 科目名称 　 　 　 　 　 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 　 当期判断错报和推断错报汇总 　 　 　 　 　 当期未更正错报合计（一）+（二） 　 　 　 　 　 二、对本期仍存在影响的前期未更正累积错报（SUD） （一）前期未更正累积事实错报 　 　 　 　 　 序号 工作底稿索引 摘要 科目名称 　 　 　 　 　 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 　 前期未更正累积事实错报汇总 　 　 　 　 　 （二）前期未更正累积判断错报和推断错报　 　 　 　 　 　 序号 工作底稿索引 摘要 科目名称 　 　 　 　 　 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 　 前期未更正累积判断错报和推断错报汇总 　 　 　 　 　 对本期仍存在影响的前期未更正累积错报合计（一）+（二） 　 　 　 　 　 三、本期未更正错报评价 1、本期事实错报合计一（一）+二（一） 　 　 　 　 　 2、本期未更正错报合计（一+二） 　 　 　 　 　 3、财务报表审定数 　 　 　 　 　 4、未更正错报占比（2÷3）% 　 　 　 　 　 5、财务报表整体重要性 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 评价说明：说明未更正错报对财务表报的影响，进而确定拟出具审计报告意见类型。 指南：可能影响评价的情况包括：（1）错报对遵守监管要求的影响程度；（2）错报对遵守债务合同或其他合同条款的影响程度；（3）错报与会计政策的不正确选择或运用相关，这些会计政策的不正确选择或运用对当期财务报表不产生重大影响，但可能对未来期间财务报表产生重大影响；（4）错报掩盖收益的变化或其他趋势的程度（尤其是在结合宏观经济背景和行业状况进行考虑时）；（5）错报对用于评价被审计单位财务状况、经营成果或现金流量的有关比率的影响程度；（6）错报对财务报表中列报的分部信息的影响程度