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关于印发《胜利油田分公司 人工成本分析管理试行办法》的通知 为加强人工成本管理，更好地满足股份公司实施内部控制的要求，根据中国石油化工股份有限公司人力资源部、财务部《关于印发〈人工成本预算核准制度试行办法〉的通知》(石化股份人薪[2004]8号)文件精神，结合胜利油田分公司实际，研究制定了《胜利油田分公司人工成本分析管理试行办法》，现印发给你们，请遵照执行。 各单位要按照人工成本分析管理试行办法的要求，认真做好本单位人工成本分析管理工作，实现全过程、全方位人工成本管理，有效控制人工成本的过快增长。 二○○六年六月五日 胜利油田分公司 人工成本分析管理试行办法 第一章 总 则 第一条 为加强人工成本管理，提高劳动效益和企业管理水平，增强企业参与市场竞争的能力，结合油田实际，制订本试行办法。 第二条 本试行办法适用于油田各二级单位。 第三条 人工成本是指各单位在一定时期内，在生产经营活动中因使用劳动力而发生的各项直接和间接费用的总和。其范围包括：职工工资总额、社会保险费、补充保险费、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、职工住房费、企业支付的离退休人员费用、劳务费和其他人工成本费用等。 第二章 人成本的构成 第四条 工资总额：指单位在一定时期内支付给本单位全部直接用工(不含由劳务派遣单位输入的劳务工)的劳动报酬。具体包括:基本工资、岗点(岗位)工资、工龄工资、加班加点工资、特殊津补贴、效益工资。 第五条 社会保险费：指单位按照国家和地方政府有关规定提取、交纳的各种社会保险(不含职工个人缴纳部分)。包括企业缴纳的基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费。其中，基本医疗保险费由福利费中列支。 第六条 补充保险费：指单位在按照国家和地方政府有关规定提取、交纳的各种社会保险之外，根据有关规定以及本单位经济效益情况提取、交纳的其他保险费用。如补充养老保险、补充医疗保险等。其中，补充医疗保险费指企业福利费不足承担、直接在成本费用中列支部分。 第七条 “三费”：指单位按规定提取的福利费、职工教育经费、工会经费。 第八条 劳动保护费：指单位用于职工个人劳动保护用品、防暑降温等费用支出。 第九条 职工住房费：指单位用于职工住房的各种费用。如住房公积金、住房补贴等。 第十条 离退休人员费用：指除由统筹金支付项目以外，本单位实际发生的离退休人员企业补贴等费用。离退休人员费用=离退休人员费用总额-统筹金支付总额。 第十一条 劳务费：指各单位根据劳务协议支付给劳务派遣单位的全部劳务费用，包括劳务工的劳动报酬和社会保险费、劳务派遣单位的管理费、税费等。 第十二条 其他人工成本：指除上述项目以外发生的、记入人工成本中的项目。如终止、解除劳动合同支付的补助、补偿金等。 第十三条 人工成本各构成指标均为实际发生的全部数额。资金来源不分渠道，计算人工成本总额时各项数据不能重复。 第三章 人工成本的分析指标 第十四条 平均人工成本：表示企业在一定时期内使用一名劳动力支付的人工成本。 人工成本总额 平均人工成本＝———————— 全部用工平均人数 全部用工包括正式职工、集体职工、劳务工、临时性用工等与企业生产经营有关的所有用工。 第十五条 增加值与工资总额增长比率：指企业增加值增长率与工资总额增长率的比值。 增加值增长率（％） 增加值与工资总额增长比率＝—————————— 工资总额增长率（％） 增加值是企业在核算期内新创造的价值。 企业增加值=企业总产出-企业中间投入=应得利润+税金及附加+工资+应付福利费+折旧+应交增值税+制造费用中的非中间投入+管理费用中的非中间投入+销售费用中的非中间投入+其它分配法增加值 中间投入=直接材料费+制造费用中的中间投入+管理费用中的中间投入+销售费用中的中间投入+利息支出净额+其它中间投入 第十六条 劳动生产率与平均工资增长比率：指按增加值计算的劳动生产率增长率与平均工资增长率的比值。 劳动生产率增长率(%) 劳动生产率与平均工资增长比率＝————————— 平均工资增长率（％） 第十七条 人工成本增长指数：指报告期人工成本比基期人工成本增长的幅度 报告期人工成本总额 人工成本增长指数＝（—————————— －1）×100％ 基期人工成本总额 第十八条 人工成本工资率：指工资总额占人工成本的比重。