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财务预算 1. 业务收入（销售收益）预算 预期销售收益=价格×预期销售量（各市场总和） 价格：各个市场的单位产品定价； 预期销售量：各个市场的仓储分配量（注意：可能因为产品价格、产品形象、产品质量及外部环境影响，会出现库存现象，可以通过降低销售价格，提高产品质量和形象等途径扩大销售）。 2. 营业成本预算 （1）材料耗用费用 材料耗用成本 = 材料单位成本×所耗用原料数量 （2）人工费用 人工费用=产量×单位成本 单位成本=k×物价指数受通胀影响-[(a×本期研发费用+b×本期维护费用+87500)×LOG（可生产数量）]÷[(c×本期研发费用+d×本期维护费用+87500)×LOG（可用产能）]产量本期可生产数量=上期原材料库存量*上期材料转换系数 最大可供销量=本期生产量+上期成品库存 各市场销售量=最大可供销量×（各市场潜能/总市场潜能）销货成本修正销货成本修正销货成本修正紧急采购费用 紧急采购费用=购料数量×1.5 ×2.5% 加速折旧法：期初设备账面价值×3.125% （7）制成品存货持有成本=0.5×各公司总存货×本期存货标准单价÷3 （8）原物料持有成本 原物料持有成本=0.05×上期原料价值 （9）订购成本 欲补充原材料之订购过程中所产生的成本费用，如请购手续作业费、运输过程的检验费等。 订购数量 订购成本 0~50万 4万 50万~100万 8万 100万~150万 12万 150万~200万 16万 200万以上 20万 （10）班次轮换成本 每变换一个班次，会产生100000*|当期班次-上期班次|*物价指数 （11）设备投资费用 设备投资费用=0.0000001*[设备投资支出]2 2 期间费用 （1）营运费用 ①行销费用：直接影响接单数量，有递延效果，也有累计门槛的效果 ②运费 运费=0×北区市场仓储分配量+0.1×中区市场仓储分配量+0.2×南区市场仓储分配量+0.8×国外市场仓储分配量 （2）管理费用 ①研发费用：影响产品质量与市场潜能，有累计门槛效果； ②管理费用 一班制情况下： 生产规模 管理费用 生产班次 生产产能 （150000+0.32*本期产能）*物价指数 1 生产产能（加班） （150000+0.32*本期产能+50000）*物价指数 1 轮班制情况下： 生产规模 管理费用 生产班次 生产量1班产能 （150000+0.32*本期产能）*物价指数 1 1班产能生产量1.35倍产能 （200000+0.32*本期产能）*物价指数 1 1．35班产能生产量2倍产能 （275000+0.32*本期产能）*物价指数 2 2班产能生产量2.5倍产能 （295000+0.32*本期产能）*物价指数 2 2.5班产能生产量3倍产能 （400000+0.32*本期产能）*物价指数 3 ③情报费用 ④杂项费用 [10000+0.18*本期产能]*物价指数 财务费用 财务费用负债利息=上期非正常负债×{[(上期非正常负债+上期负债)÷业主权益×0.5]2}×年利率+上期负债×正常负债利率 税前净利=销售收益-总费用支出； 税后净利=税前净利-营利事业所得税； 营利事业所得税计算： 税前净利 税率水平 低 中 高 净利20万元部分 18% 22% 26% 20万元净利50万元部分 28% 35% 42% 50万元净利100万元部分 38% 48% 58% 100万元净利部分 44% 55% 66% 注意：若环境背景设有投资抵减项，则尚能由所得税中扣抵3.5%的投资奖励额。 抵减后所得税额=抵减前所得税额-（当期设备投资额*3.5%） 营利事业所得税=（税前净利*税率）-投资抵减额 费用支出1=人工费用+材料耗用成本+销货成本修正额+管理费用+该公司总行销费用+本期研发费用 费用支出2=费用支出1+本期维护费用+折旧费用+原物料持有成本+制成品持有成本+设备投资费用 费用支出3=费用支出2+财务费用负债利息+订购成本+工作班次变换成本+杂项费用+运费 费用支出4=费用支出3+采购费用+情报交易收取费用程序 现金流量表： （1）现金费用支出项=费用支出-材料耗用成本-销货成本修正额-折旧费用-紧急采购费用 （2）现金流出额=现金费用支出项+所得税+股利发放+本期设备投资+购料支出 （3）购料支出=购买物料量×上期原物料价格＋紧急采购费用 （4）现金资产增加额=现金流入-现金流出额 （5）本期现金资产=上期现金余额+现金资产增加额-借款 （6）制成品存货价值=本期存货标准单价×各公司总存货 （7）设备账面价值=设备账面价值-折旧费用+本期设备投资 （8）所有者权益即业主权益 所有者权益650万，则股利发放=0 所有者权益650万,且所有者权益-650万-股利