[第章货币资金.docVIP

第2章 货币资金 一、本章预习要览 （一）关键概念 1.货币资金 2.现金 3.银行存款 4.其他货币资金 5.备用金 6.未达 账项 7.转帐结算 8.外币 9.外汇 10.汇兑损益 （二）关键问题 1.如何理解现金的概念及特征？ 2.现金控制的基本内容包括哪些？ 3.企业在银行可以开立哪些帐户？每个帐户的用途是什么？ 4.什么是外币业务？具体包括哪些内容？ 5.汇兑损益包括几种？各自的特点是什么？ 二、本章重点与难点 ☆现金的管理 ☆现金的核算 ☆备用金的核算 ☆银行存款的核算 ☆其他货币资金的核算 ☆外币业务的核算 三、练习题 （一）单项选择题 1.不包括在现金使用范围内的业务是（ ）。 A.支付职工福利费 B.结算起点以下的零星支出 C.向个人收购农副产品 D. 支付银行借款利息 2. 结算起点以下的零星支出的结算起点是（ ）。 A. 1500元 B. 500元 C. 1000元 D. 2000元 3.不包括在广义现金范围内的项目是（ ）。 A.银行存款 B.定期储蓄存单 C.保付支票 D.职工借款欠条 4.实行定额备用金制度，报销时会计分录是（ ）。 A.借记管理费用，贷记现金 B.借记备用金，贷记现金 C.借记管理费用，贷记备用金 D.借记现金,贷记备用金 5.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ ）。 A.5天 B.10天 C.15天 D.8天 6.在企业开立的诸多帐户中，可以办理提现以发放工资的是（ ）。 A.专用存款帐户 B.一般存款帐户 C.临时存款帐户 D.基本存款帐户 7.在企业的银行帐户中，不能办理现金支取的帐户是（ ）。 A．基本存款帐户 B．临时存款帐户 C．专用存款帐户 D．一般存款帐户 课文内容页码，1/5 8.银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）。 A.1个月 B.3个月 C.4个月 D.6个月 9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ ）。 A.2个月 B.6个月 C.1个月 D.3个月 10.支票的提示付款期限自出票日起（ ）。 A.10天 B.5天 C.3天 D.6天 11.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ ）。 A．向银行申请的银行承兑汇票 B.委托银行开出的银行汇票 C．存入证券公司准备购买股票的款项 D.汇到外地并开立采购专户 的款项 12. 政府为稳定外汇市场而规定的相对不变的汇率是指（ ）。 A.法定汇率 B.历史汇率 C.现行汇率 D.市场汇率 13.有关外币业务的会计处理，正确的说法是（ ）。 A.汇率标价采用直接标价法 B.折算时必须采用业务发生当 日汇率 C.现行规定确认的汇兑损益皆为未实现 D.外币不能作为记账本位币 （二）多项选择题 1.现金的特征是（ ）。 A.具有货币性 B.具有通用性 C.具有流动性 D.具有收益性 E.具有流通性 2. 包括在广义现金范围的项目是（ ）。 A.银行汇票 B.个人支票 C.旅行支票 D.银行存款 E.商业汇票 3. 可以支出现金的业务是（ ）。 A.向个人收购农副产品 B.各种劳保支出 C.差旅费支出 D.缴纳税金 E.偿还短期借 款 4. 现金溢缺的核算涉及到的会计科目有（ ）。 A.其它应收款 B.财务费用 C.营业外收入 D.营业外支出 E.待处理财产损益 5.现金管理必须做到（ ）。 A.出纳员兼管会计档案 B.日清月结 C.保持大量库存现金 D.现金收入当日入帐 E.出纳人员定期 轮换 6. 下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是（ ）。 A．不影响企业自身业务时，可暂时将帐户借给他人使用 B．考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票 C．不论帐户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定 D．支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发 E.可以根据业务核算需要开立多个基本存款帐户 7．银行存款日记帐余额与银行转来的对帐单余额不符时，产生的原因可 能是（ ）。 课文内容页码，2/5 A．应收的货款未办理托收手续 B．企业方面记帐有错误 C．银行方面记帐有错误 D．企业没有收到收款通知 E．持票人未到银行办理转帐 8．在下列项目中，属于其他货币资金的是（ ）。 A．收到的商业汇票 B. 收到债务人交来的银行汇票 C．存入证券公司准备购买股票的款项 D. 银行本票存款 E. 信用证存款 9.下列项目中，属于外汇的是（ ）。 A.外国货币 B.外币国库券 C.外币股票 D.外币汇票 E.外币公司债券 10.关于汇兑损益，正确的说法是（ ）。 A.汇兑损益是由于记账汇率和时间不同而产生的折合记账本位币差额 B.我国现行实务对平时发生的已实现汇兑损益一般不予核算 C.现行规定确认的汇兑损益包含了已实现和未实现的汇兑损益 D.现行会计制度规定汇兑损益应计入财务费用 E.汇兑损益不包括货币兑换损益 (三