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关于社保及个人所得税相关问题解答 个人所得税 （一）、什么叫做个人所得税 个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。 （二）、个税核算方法 税法规定：企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金(即三险一金)，不计入个人当期的工资、薪金收入免予征收个人所得税。 《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。如下： 级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算 扣除数 1 不超过500元的 不超475元的 5 0 2 超过500元至2,000元的部分 超过475元至1825元的部分 10 25 3 超过2,000元至5,000元的部分 超过1825元至4375元的部分 15 125 4 超过5,000元至20,000元的部分 超过4375元至16375元的部分 20 375 《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。因此，工资薪金所得应缴个人所得税的计算公式为： 应纳个人所得税税额=（每月收入额-2000-个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金）*适用税率-速算扣除数。 举例：当月收入共3000元 应缴纳个人所得税=（3000-2000-社保）*10-25=63元。 注：个人所得税计算器或登录以下网址?? /inquire/grsds.htm （三）、公民必须依法缴纳个人所得税 缴纳了个税的市民，现在可以自己到税务部门打一张完税证明，不仅可以了解自己到底缴了多少税，还能够凭借完税证明，到银行(资讯论坛产品)去申请贷款优惠，市地税局已正式启动了税务机关直接向个人开具个税完税证明的工作。 1、开具完税凭证所需资料： 开具完税证明只需要带本人身份证及复印件和企业的税务登记证上的税号，就可以到企业所在地主管税务局（所）开具个人所得税完税证明。 2、依法缴纳个人所得税的好处： （个税证明好处多得很 买房离婚都用得上） A、购买房屋 可当收入证明用银行更看重（缴税越多，申请房贷越有力） 以前买房者在向银行申请房贷时，需要提供收入证明，以便证明自己的还款能力，而该证明一般都是工作单位开具的。 招行个贷部有关负责人明确向记者表示，在银行方面看来，税务部门提供的“个人所得税完税证明”完全可以充当“收入证明”使用，因为可以通过个人所得税推出购房者的实际收入，甚至比“收入证明”更正确。该负责人认为，与单位出具的“收入证明”相比，“完税证明”更具备权威性、准确性，因此银行更加看重。由此可见，缴税越多，申请房贷越有力。 B、高收入者 买经适房没门了 经适房小区有部分居民开着宝马、奔驰出入，个别小区甚至50%以上的房屋不是用于自住，而是被出租牟利等等。 要使经济适用房的优惠政策真正落实到中低收入家庭，关键在于提高社会监督与信息的透明度。比如监控到登记购买经济适用房的市民个人所得税信息通常会比单位开具的收入证明更有效。 C、提高信用 一部分人可被银行列为优质客户 “个人所得税完税证明”还能提高市民的个人信用，一部分人甚至可被银行列为优质客户。 某大型商业银行人士认为，个人所得税的缴纳，不仅能证明收入多少，还能在一定程度证明自己的信用。“如果收入高，缴纳个税积极，银行可能会将其列入优质客户”。在银行看来，能按时缴纳个税的人至少也能保证按时还款。 D、离婚分账 老公少报收入少拿钱出来分，不得行 离婚案件中，一些离婚的夫妻隐瞒自己的收入或财产，为的是少分给对方。“老婆见到老公的个税证明一定要收好，这可都是证据啊。”一名律师半开玩笑地说，在司法上，特别是涉及人身损害、财产分割的案件，个税证明是最有力的证据。 离婚后还涉及对子女的抚养，子女抚养费是按固定月收入的20%至30%付给。税单一亮，想隐瞒自己的收入少付抚养费，今后恐怕难了。 E、留学签证 国外通过这个看你的财力 在北京开一家服饰小店的女孩卞谦年内要去英国留学，当地除了要求她提供存款和收入证明外还要有个人所得税完税证明作为合法收入的凭证。 不同的国家对不同身份的出国申请人有不同的要求，对于个体户肯定要求有完税证明，这可以证明法人或个人的合法收入、收入水平，特别是对于那些没有申请奖学金的求学者，国外学校可以通过完税证明来判定申请者及其家人的经济负担能力。目前，美国、澳大利亚等多个