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医院财务部门廉政风险防控机制建设探析 　　摘 要 本文通过对医院财务部门的岗位职责、流程制度、队伍建设等方面进行分析梳理，寻找在医院财务工作中潜在的廉政风险，具有针对性地提出改善措施，以期建立起廉政风险防控机制，从而有效监督医院财务部门的权利运作，确保医院能够健康发展。 　　关键词 医院财务部门 廉政风险防控机制 　　所谓廉政风险，指的是医院各层管理人员在从业过程中出现腐败、违纪等行为的可能性。财务部门是负责医院资金管理的核心部门，对于医院的巨额资金负有监管职责，能够影响到医院的各种重大经济决策，是廉政风险相对较高的部门之一。本文通过梳理分析医院财务部门的岗位职责以及制度流程，逐一寻找潜在的廉政风险，并提出整改建议，以期能够在医院财务部门形成清晰的全员风险防控意识，并建立起完整的廉政风险防控机制，确保医院能够长期健康发展。 　　一、机构建设 　　1.1医院财务部门应具有独立性 　　医院财务部门不应隶属于任何一个部门，从而使财务部门在进行核算及资金管理的同时，能够肩负起重要的监督职责，对医院的财务纪律进行不可替代的规范、监督作用。同时，财务部门负责人虽然是由医院委任或聘任，但同时必须经由医院上级主管部门予以认可，以便能够确保医院在任免负责人时均须征求上级主管部门意见，免除财务部门负责人在行使其财务监督权力时的后顾之忧。 　　1.2 分别评估财务部门各岗位潜在的廉政风险 　　1.2.1财务部门负责人 　　财务部门负责人是全面负责财务部门管理工作的岗位，对财会工作进行监督规范管理，监管医院所有的资金及资产，负责组织会计进行核算。在进行廉政风险排查时，财务部门负责人的主要防控点包括：公款私存、挪公款以谋私利、未严格遵照预算动用资金、不合法合规使用资金谋取回扣、擅自变更重大支出项目专项资金金额及用途、擅自报销私人费用等。 　　针对这一情况，应做好制度完善工作，从程序上进行制约和监督，其中包括： 　　（1）责任牵制： 医院应由院长及书记共同牵头，医院各部门负责人共同参与组成财经委员会，对于医院重大支出项目的资金及资产调拨进行统一的管理和讨论，杜绝财务部门负责人“一言堂”所造成的权力腐败，从源头上确保医院资金动用的合法合规； 　　（2）财务内控：明确界定医院重大经济项目范围，制定由多部门共同参与的审批流程，设置各审批部门权限，确保此类项目的审批权责分明、制度健全，杜绝公款私存、以权谋私、谋取回扣等不法行为。同时，财务部门通过内控制度独立对财务部门负责人的私人报销进行随时行的检查审核，并适时公开，做好权力的基层监督工作。对于大额资金的转存或变动均应交由主管部门领导决策审批核准，并由第三方银行予以备案，采取随机电话确认的方式进行监督确认，做到分级授权管理与职权的相互分离。 　　（3）财务监察：内部审计部门应充分发挥监督作用，做到按年进行监督审查，及时发现、纠正财务人员的违规行为及违规事项，震慑违法乱纪行为。在进行内部审查的同时，还应定期聘请外部社会审计，监督审核医院重大经济项目资金调拨及预算执行情况是否合法合规，审计内容应形成书面报告予以公示。 　　1.2.2票据管理岗位 　　通常情况下，医院财务部门的票据管理多为一人负责，其廉政风险包括：违规串用、转借财务票据、开具缴款联金额小而报销联金额大的“鸳鸯票”套取现金、藏匿或谎报遗失票据私吞现金等。 　　针对这一情况，财务部门应成立票据管理机构负责票据的发放、使用及审核，对于票据的各个使用环节均应有专门负责人进行签字或者签章确认，落实职责，规范使用。同时，还应引入信息化管理措施，通过电脑系统记录汇总所有票据的数量、金额、内容，避免因人工操作而导致的各种漏洞，杜绝利用票据管理权利营私舞弊行为。 　　1.2.3收费退费岗位 　　医院的退费岗位容易出现廉政风险包括：医院人员或院外人员与财务人员相互勾结，擅自将患者已缴费项目退费私吞；收费岗位人员利用职权之便私扣患者缴费单据，改为退费后将收入私吞。 　　针对这一情况，医院可采取： 　　（1）以电脑系统操作取代人工操作，由负责检查患者的科室对已执行项目在电脑系统中进行刷卡确认，经确认后的项目不得从系统中办理退费，且收费信息经过确认后收费退费岗位没有权限私自执行或修改退费操作； 　　（2）完善系统流程，将之前采取人工查询患者检查情况改为检查取消必须经由承担检查工作的科室签字确认的方式，并由财务部门备案留存。审批流程应设置为“门诊窗口-门诊财务办公室-财务部门办公室”，以三级审核监督的方式规范退费行为，降低廉政风险。 　　二、制度建设 　　近年来，受到大气候的冲击影响，医院财务部门曾经行之有效的规章制度受到破坏，因此在进行廉政风险防控工作时，必须完善制度、严肃纪律、照章办事。除了财务部门各层管理人员以身作则、秉