《浅议电信企业成本精细化管理困境与突围应对.docVIP

? ? 浅议电信企业成本精细化管理困境与突围应对 ? 陈 剑 摘 要：电信企业日趋白热化的竞争和移动互联网的融合发展，使得电信企业在快速发展的同时面临着巨大的成本压力，而实施精细化的成本管理战略迫在眉睫。本文结合H地市的成本情况，分析出电信企业存在的多种困境，并提出突破困境需要从精细预算管理、建立作业成本管理体系、六闭环实施对标管理、建立交互式信息系统支撑、培养全员参与管理的企业文化等方面进行突围应对。 关键词：电信企业；成本管理；成本精细化 一、成本精细化管理的内涵与意义 （一）内涵 成本精细化管理是指企业以精确化、细微化、定量化的成本细分理念，运用财务管理技术与适时模块技术来实现成本最低化与收益最大化目标的资源配置过程和活动。是以成本管理过程精细化、制度化、规范化、管理方法科学化为特点，对常规业务活动建立工作流程和业务规范，将财务管理的触角延伸到业务活动的各方面，做到事前计划、事中控制、事后反馈，实现对业务全过程管理，使服务者的精力专注在满足被服务者的需求上，以获得更高效率、更多效益和更强竞争力。 （二）意义 成本管理作为企业生产经营管理的重要内容，是企业提升经济效益的重要途径之一，成本管理的水平从某个侧面反映出企业的管理水平和竞争能力，是能否实现可持续发展的重要条件。 精细化的成本管理对电信企业而言，有以下重要意义：一是不断降低收支大进大出的压力。电信企业的收入增长长期依赖高投入和高消耗换取的，收入增长放缓的压力迫切要求成本管理水平的提升；二是彻底改变成本一贯粗放式使用习惯。由于电信企业丰富的现金流，成本的使用方式相对粗放，成本低效益使用情况时有发生；三是保持在电信企业日趋白热化竞争中处于竞争优势。电信企业全业务发展和产品同质化使产业内部竞争加剧，精细化成本管理能使成本效益发挥极致，确保竞争优势；四是移动互联网融合发展中不断强化自身地位。移动互联网的发展使得服务主体不唯一，它需要电信运营企业、平台运营商、应用提供商和用户多方协同共同完成价值创造过程，逐渐弱化了传统电信服务中电信企业的主体地位，而精细成本管理无疑能增强电信企业在产业链中的竞争优势。 二、电信企业成本精细化管理面临的困境 （一）持续的固定资产投资带来折旧费用快速增长 电信企业的生命线是优质的网络资源，优质的网络需要进行大量的基站建设、宽带覆盖、专线接入、信息化项目拓展及相关配套设备采购，形成大量的固定资产投资，从而形成相对固定增长的折旧费用。同时，持续的网络优化和维护，也形成大量设备维修维护费用。 H公司为某地市分公司。从H公司2009—2013年的固定资产投资和折旧费用变化可看出，2009年固定资产5.6亿元，2013年为10.62亿元，增长89.6%；2009年折旧费用0.67亿元，2013年1.07亿元，增长59.7%。H公司持续的固定资产投资带来了折旧费用的快速增长。 （二）固定成本费用占比较高，可控成本相对有限 近年来，随着3G用户规模的扩大，4G业务的正式商用以及2G、WLAN四网协同的发展，电信企业不断加强自身网络建设以适应业务发展的需要，持续的固定资产投资使得相应的折旧费用快速增长，同时，随着共建共享业务的深入开展，第三方电路及网元租赁费也大幅上升。从H公司2013年各项运营支出占比看，电路及网元租赁费同比增长375.44%、折旧及摊销同比增长13.98%，而电路及网元租赁费、结算支出、折旧及摊销三项相对固定费用支出占比高达34.2%，而相应的可控成本SGA占比为65.8%，相对有限。 表1：H公司2013年各项运营支出占比及增长情况 费用名称 金额（亿元） 占比 同比增长 电路及网元租赁费 0.18 3.30% 375.44% 网内、网间结算支出 0.61 11.17% -9.67% 折旧及摊销 1.08 19.74% 13.98% SGA（含劳务费和人工成本） 3.60 65.80% 8.58% 运营支出合计 5.48 100% 9.92% （三）缺乏对促销费用等使用效益相对固化的评价模型 促销费用是电信企业成本费用中占比相对较大的部分，从H公司看，促销费在SGA中占比达39%，但促销费用的使用相对较为粗放。从目前使用情况看，多为市场部门下发阶段性的营销案，采购部门根据营销案采购相应促销物品，然后各生产单位根据营销案配置，结合业务办理量，进行相应的促销物品或电子促销品的出库、兑换、发放工作，阶段性营销案结束后，在执行新的营销案之前，缺乏对阶段性营销案执行成果的固化成本效益评价模型，对营销案执行情况进行评价，以对后期营销案的设计、执行提供价值参考。 表2：H公司2013年SGA各项费用及占比情况（亿元） SGA 促销费 维修费 动力水电费 社会渠道费用 经营租赁 3 1.17 0.39 0.34 0.44 0