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管理费用岗工作流程 （一）部门日常费用?审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证???借：管理费用—相关明细科目（部门专项）??????贷：现金/银行存款/其他应收款????——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。???注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。???（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。???（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。???（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。???（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。???（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。???（二）资金付出???1、审核月度资金计划???每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批???注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。???2、审核付款及报账???（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款??注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。???（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证???借：管理费用——相关明细科目??????贷：银行存款????——→传主管岗复核???注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。???（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。???（三）特殊费用核算???1、办公用品入库与领用???（1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证???借：低值易耗品---办公用品库??????贷：银行存款或现金????——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核???（2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证???借：管理费用 /营业费用——办公用品（部门专项）?????????????????????----清洁费???贷：低值易耗品——办公用品库???????——→传主管岗复核???注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。???（2）年末组织对办公用品进行盘点。???2、修理费???（1）汽车维修???审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证???借：管理费用——修理费—相关明细科目?????????贷：现金/银行存款????——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核???注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。???（2）零星维修???根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）——→编制记账凭证???借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目?????????贷：现金/银行存款????——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核???注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。???（3）维修物资???①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证???借：工程物资——专用材料—维修材料??????贷：银行存款或现金