企业集团提升管控能力.docx

重庆科技学院集团现金管控论文题目企业集团如何提升现金流集中管控能力院（系）工商管理学院专业班级会计2013级2、3班组数： 16 学生姓名　冯秋菊、黄川陵、邓晓莉、黄钰、胡映秋、向方林　　　　　指导老师计方成绩指导教师评语2016年6月14日企业集团如何提升现金流集中管控能力[摘要]：企业集团作为现代企业的一种重要组织形式，其内部现金流管控暴露出的诸多问题逐渐成为理论研究和实践关注的焦点，以对现金流动规律的认识为起点，在对当前企业集团现金流管控中存在的问题进行剖析的基础上提出了改进的建议，藉此期望能对企业提升现金流管控水平，规避财务风险有所帮助。[关键词]：企业集团；现金流；集中管控在现代市场经济环境中，现金有如企业的“血液”，是企业不可或缺的资源，可以说企业现金流管控能力的好坏直接决定着企业的存亡。在一个企业集团内部，如何保持合适的现金流入量、流出量和安全库存量，拿捏好现金使用的效率、效益和风险三者的平衡关系是该组织管理者所必须慎重思考的问题。　　　一、现金流及其运动规律　　现金(也称资金)不仅含库存现金，还含银行存款、外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款以及投资期短、流动性强、风险小的投资(即现金等价物)等，此外美国等国家还把商业票据纳入现金之列(票据贴现同样可以产生现金)。现金流(也称资金流)是现金流动转化的方式、过程及时间。厦门大学余绪缨教授认为，现金流作为企业现金运动的动态表现，可综合地反映企业生产经营活动的主要过程(供、产、销)和主要方面(筹资、投资、融资、成本费用的发生、利润分配等)的全貌。企业内部的现金运动和自然界的水流一样遵循流体力学的基本规律，从资金个体运动的效率和资金整体运动的规模效应角度而言，其运动的规律可以表示为：　　1.单个资金流体运动效率的考量公式：　　 W(流效)=F(正向力)×S(流程)=F(正向力)XV(流速)×T(时间) 　　2.资金整体运动规模的考量公式：　　Q(流量)=V(流速)×A(截面积) 　　=A(截面积)×[2*P(供求压力差)×μ(流量系数) 　　(1)流体是现金运动的主体和最小单元，具体体现为1个现金单位(即1元)。由于单位现金的取得方式和时间不同，现金流体间存在很大的成本差异。　　(2)W(流效)是指单位现金流体在企业集团内部流动的效率和效益。同一单位现金流体在企业集团内部运动的距离越远，越能及时满足各成员企业的刚性资金需求，则说明其流效越高。　　(3)F(正向力或称流向)是指单位现金流体在企业集团内部流动的方向，也就是集团内部对于资金需求刚性最强，最能带来经济效益的项目。　　(4)S(流程)是指现金在集团内部运动的距离，是现金流经路径的数量表现。在信息化环境下，集团成员企业间对资金实施集中管控，只要规则允许单位现金流体可以在瞬间流经集团所有成员单位，极大提高了单位现金在集团内部的运动距离。　　(5)V(流速)是指单位现金流体在集团成员间流动，单位时间内移动的空间距离。现金运转速度快，则说明可以支配的短期现金流增加，企业运转强势；反之，则说明企业决策出了问题。　　(6)Q(流量)是指在一定时间节点内通过某一横断面(如项目法人或单位法人)的单位现金流体数量。首先从现金流量的控制属性角度而言，我们一般把在企业正常的现金运行中产生流入量表示为正，流出量表示为负，用于考察企业竞争能力构成及判断未来走向；其次按现金流量时间性态可以分为过去现金流量和未来的现金流量两种，通过分析企业过去时期现金流入和流出数量，为企业目前支付能力、追加投资的风险程度等判断行为提供数据支持。　　(7)载体是指现金运动的物理路径，多体现为集团成员企业各自开立的银行账户体系和网上资金结算平台两部分。在资金运动规律的公式中：首先以A(截面积)表示企业各自开立的银行账户体系，企业集团取得国家的批准设立内部结算中心或财务公司，对各成员企业的资金实施收支两条线管理，统一资金归集的账户，该做法从资金运动力学的角度而言就是对资金流动通道截面积的扩大，提高了资金的流动量：其次以u(流量系数)表示集团现金结算平台设置，如通过网上银行办理银行间的跨行、跨地区转账、汇款业务，由于不同银行间数据交换的时间差，同一笔跨行异地汇款业务往往要两天以上的时间才能抵达指定账户，这种银行间数据处理速度的差异，将对集团内部资金的流动产生一定的迟滞作用。综上所述，对现金流入量、流出量、资金安全存量的把控是企业现金流管理的关键。合理的资金流量的确定取决于资金流动的载体、正确方向上的资金需求强度、资金流速三个方面的因素。二、企业集团现金流的集中管控　　企业集团现金流的集中管控是通过体系和制度建设，运用先进的技术和手段，对当前或未来一定时期内企业集团及集团下各成员单位的现金运动在数量、流向、流程、时间四个方面所实施的管理和控制，保证