季度申报制改革相关注意点.ppt

列入季度申报制度改革名单的纳税人 其增值税、消费税、营业税及其附加税费的申报改为按季申报 符合条件的小规模纳税人涉及出口业务的，实行出口货物劳务免税按季申报 个人所得税、企业所得税等其他税种的纳税申报仍按原规定执行 财务会计报表、重点税源报表以及其他附报资料仍依照原先口径报送 分月填写、按季报送 不强制必须按季报送，可以逐月报送 代开票企业通过代开模块申报的，在季度申报时应就其代开票金额和自开票金额全额申报。通过其他模块申报的，在季度申报时采取差额申报，仅申报自开票的部分。 按季申报后，税控收款机（器）的抄报税期限也相应调整为每季度第一个自然月的15日前（节假日顺延） 当年新增的季度申报纳税人，每年4月份征收期前，市局在后台统一调整“数据报送期限”为90天，4月份前的抄报税按原设置的期限（每月）进行 季度中新增的企业，按月抄税至当季末 季度中减少的企业，按季抄税至季度末，下季度第一个月开始新核定 新开业（包括新认定）的仅申报增值税或消费税的增值税小规模纳税人 本市户管迁入的 个人独资、个人合伙、个体工商户不纳入 年内新增企业 应从下一季度始核定纳税人的纳税期限为1个季度，季度前所属月份实行按月申报 年内减少企业 条件：年内注销税务登记或被认定为增值税一般纳税人 年内注销税务登记的，因季度申报可以柜面提前或者重复申报（电子申报做控制不可以提前申报），因此无须取消季度申报资格认定 季度申报纳税人注销时 必须审核其是否完成每期的纳税申报，结清税款后才能办理相关手续 若在季度中提出注销申请的，应按调减操作取消其按季申报核定，纳税人应完成余下月份补申报工作后才能办理相关手续 季度申报纳税人办理跨区迁移 迁出分局必须审核其是否完成上一季的纳税申报，结清税款后才能办理相关手续 纳税人办理迁移过程中当季税收由迁入分局负责征收，迁入分局应按调增操作继续核定该纳税人按季申报 年内认定一般纳税人资格时 第一季度内认定的，征管系统会自动将季度申报资格作废，同时作废季度税种核定，需要相关岗位按照月度申报的要求，从1月份开始增加税种核定，并通过“季改月补申报”，完成以前月度的申报工作 第一季度以后认定的，系统自动将季度申报终止时间设定为前一季度的最后一个月，季度税种核定修改与资格认定保持一致，同时增加月度申报核定，并通过“季改月补申报”，完成当季的申报工作 对新增、减少季度申报认定的，需及时通知税友公司在网上申报系统导出单户核定，并提醒企业在申报客户端强制更新，以免产生错误 对柜面申报的纳税人，属于季度申报的，暂一律不允许提前进行申报（代开发票申报除外） 谢谢！