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第二章 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二） 建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（）(1分) 对 错 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）(1分) 对 错 企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（）(1分) 对 错 第四节 关于组织架构指引的主要内容（一） 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（）(1分) 对 错 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（）(1分) 对 错 第五节 关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例 并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。(1分) 并购合同协议的订立与相关会计记录 并购交易的申请与审批 并购交易的审批与执行 并购合同协议的订立与审核 第十节 组织架构的设计（二） 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（）(1分) 对 错 第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行 企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。（）(1分) 对 错 由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为（）(1分) 普通授权 特别授权 一般授权 常规授权 第三章 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略 企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：（）(1分) 缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。 发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。（）(1分) 对 错 发展战略是不能为企业找准市场定位的（）(1分) 对 错 发展战略为内部控制设定了最高目标。（）(1分) 对 错 第六节 着力保障发展战略有效实施及案例分析 着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（）(1分) 要优化调整组织结构 要制定激进的发展目标 要培育与发展战略相匹配的企业文化 要整合内外部资源 第四章 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出 为了防止向员工过量支付工薪或向不存在的员工虚假支付工薪，下列最为有效的内部控制措施是（ ）(1分) 对资产和记录的实物控制 采用适当的授权 实施适当的职责分离 独立检查 下列属于对工薪账项实施的实质性程序是（ ）(1分) 检查工时卡的有关核准 检查工薪记录中有关内部检查标记 检查人事档案中的授权 将工时卡的工时记录等进行比较 下列属于人力资源与工薪循环中人工控制的是（ ）(1分) 逻辑存取控制只允许经授权的高级员工复议员工主文档中的固定数据 只有经授权的人力资源员工可以修改员工固定数据 对工作时间进行程序化的限制和合理性检查 员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录 第八节 引进和开发阶段的风险及其管控措施 下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。(1分) 考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 内部控制的目标不包括（ ）(1分) 财务报告的可靠性 审计风险处在低水平 经营的效率和效果 在所有经营活动中遵守法律的要求 下列关于财务报表层次重大错报风险的说明不正确的是（ ）(1分) 通常与控制环境有关 与财务报表整体存在广泛联系 可能影响多项认定 直接界定于某类交易，账户余额列报的具体认定 注册会计师了解被审计单位