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授权审批控制 （二）授权控制的基本原则 1.授权的依据——依事而不是依人 2.授权的界限——不可越权授权 3.授权的“度”——适度授权 4.授权的保障——监督 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 授权审批控制 (三）授权的形式 1.口头 一般适合于临时性与责任较轻的任务。 2.书面 适合比较正式与长期的任务。 一般尽量采用书面形式 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 授权审批控制 三、审批控制 （一）审批控制的原则 1.审批要有界限——不得越权和越级审批 2.审批要有原则——不得随意审批 （二）审批控制的形式 1.口头审批 2.书面审批 （一般尽量采用这种形式） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 授权审批控制 四、“三重一大”制度 “三重一大”事项决策审批程序 1.决策前提前通知所有决策人员，认真调查研究，充分吸取各方意见。 2.企业应当以会议的形式，对职责权限内的“三重一大”事项做出集体决策。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 授权审批控制 3.决策会议的召开需符合规定的人数。与会人员充分讨论并发表意见，主要负责人最后发表总结性意见。 4.决策做出后，企业应及时向股东或履行出资人职责的机构报告有关决策情况；企业负责人应当按照分工来组织实施，并明确责任部门和责任人。 5.建立“三重一大”事项决策审批的回避制度和决策考评制度；逐步健全决策失误纠正机制和责任追究制度。 案例5-3 唯我独尊，祸从天降 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第三节 会计系统控制 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 会计系统控制 一、会计系统控制的定义 会计系统控制是指利用记账、核对、岗位职责落实和职责分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 会计系统控制 二、会计系统控制的内容 （一）会计准则和会计制度的选择 （二）会计政策选择 （三）会计估计确定 （四）文件和凭证控制 （五）会计档案保管控制 （六）组织和人员控制 （七）建立会计岗位制度 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第四节 财产保护控制 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 财产保护控制 一、财产保护控制的定义 财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。 上述所指的财产主要包括企业的现金、存货和固定资产等。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 C