[第7章营运资金管理.pptVIP

(一)存货储存期控制 存货保本储存天数= 存货保利储存天数= 例 商品流通企业购进甲商品2000件，单位进价(不含增值税)100元，单位售价120元(不舍增值税)，经销键批商品的一次费用为20000无，若货款均来自银行贷款，年利率10.8%，谊批存货的月保管费用率3‰，销售税金及附加1600元。要求： ①计算该批存货的保本储存期； ②若企业要求获得3％的投资利润率，计算保利期； ③若该批存货实际储存了200天， 问能否实现3％的目标投资利润率，差额多少； ④若该批存货亏损了4000元，求实际储存天数。 计算如下： （1）每日变动储存费=购进批量×购进单价×日变动储存率 =2000×100×（10.8%/360+3‰/30） =80（元） 保本储存天数=（毛利-固定储存费-销售税金及附加）/每日变动储存费= 　　　　 　　　　　　　 =230（天） （2）目标利润=投资额×投资利润率 =2000×100×3% =6000（元） 保利储存天数=（毛利-固定储存费-销售税金及附加-目标利润）/每日变动储存费 = 　　　　　 　　　　　　　　 =155（天） （3）批进批出经销该商品实际获利额=每日变动储存费×（保本储存天数-实际储存天数） =80×（230-200）=2400（元） △利润=实际利润-目标利润 =2400-6000 =-3600 △利润率=实际利润率-目标利润率 =[2400/(100× 2000)]×100%-3% （4）因为：该批存货获利额=每日变动储存费×（保本储存天数-实际储存天数） 故：实际储存天数=保本储存天数- =230- (-4000/80)=280（天） （二）存货ABC分类管理 企业应根据各类存货的重要性大小，将所有存货分为ABC三类控制，分别实行按品种重点管理，按类别一般控制，按总额灵活掌握的存货管理方法。 1.ABC分类的标准： 主要有2个：一是金额标准，二是品种数量标准。 金额标准是最基本的，品种数量标准仅作参考。 （三）其他存货控制方法 1.挂签制度法。 2.JIT（Just－In－Time）适时管理法。 3.MRP（Manufacturing Resources Planning）管理法。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 现金管理 企业现金收支数量 确定最佳现金余额 现金预算 有价证券管理 短期融资管理 加速现金收回 控制现金支出 预测现金需要量 现金收支控制 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第三节 应收账款管理 应收账款是企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而向购货或接受劳务单位收取的款项。 应收账款的概念—— Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 因此，企业在提供商业信用时，必须把握一个有效的限度，同时，加强应收账款的管理。 企业总是希望以赊销方式来扩大销路，增加收入，增强竞争能力，降低存货，从而提高企业的获利能力，但账款的不断增加，占用企业资金，同时使得公司资金回收困难加大，增加了企业经营风险。 应收账款的功能与负面影响—— Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 应