I企业内部财务分析制度.docVIP

**集团有限公司文件 **集团有限公司 关于印发《财务分析制度》的通知 集团所属各企业： 为进一步提高集团公司的管理水平，全面展示经济活动及其效果，及时有效规避企业财务风险、经营风险，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，集团在完善原有财务分析工作的基础上，制定了《**集团有限公司财务分析制度》，现印发给你们，请认真遵照执行，并将相关工作具体落实到人，确保分析报告上报的质量和时间。 附件：《**集团有限公司财务分析制度》。 二ＯＯ八年十一月十四日 主题词：卫生 医药 财务 制度 通知 **集团有限公司办公室 2008年11月14日印发 共印：20份 **集团有限公司财务分析制度 第一条 为进一步提高集团公司的管理水平，全面展示经济活动及其效果，及时有效规避企业财务风险、经营风险，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本制度。 第二条 本制度适用于集团总部及所属各组织领导 一、报告内容 主要分为：报告目录、重要提示、报告摘要、财务状况分析、问题重点综述及相应的改进措施六部分。“报告目录”是指报告所分析的内容及所在页码；“重要提示”是指本期报告新增的内容，或须加以重大关注的问题；“报告摘要”是对本期报告内容的高度概括。 二、报告摘要的具体内容 ㈠对利润表的分析 季度实际 预算数 同比％ 累计实际 预算数 同比％ 销售收入 毛利 毛利率 销售费用 管理费用 财务费用 利润 １、销售收入变化原因：(与预算和同期都要比较)；上升/下降的主要产品；由于价格变化的收入或由于销量变化的收入。 2、毛利：绝对值和毛利率变化原因。 3、费用：变化原因。 4、利润：变化原因。 ㈡对资产负债表和现金流量表的分析 期末余额 年初余额 变化％ 存货 应收账款 超半年应收账款 超一年应收账款 负债 现金流量 １、存货变化原因：分原材料和产成品。 ２、应收款变化原因：特别是超半年和超一年款项的变化原因。 ３、负债变化原因。 ４、现金流变化原因。 三、财务状况分析和问题重点综述，及相应的改进措施为分析报告的正文部分，要求各项指标都要同预算和同期进行比较，说明增减变化原因，具体内容及要求见第六～十三条。 四、生产经营状况分析 销售收入的变化原因，主要分析主要产品的各项影响因素，及各项影响因素的影响金额，以及新产品对销售收入的影响等。 五、成本费用分析 ㈠营业成本与上期对比增减变化情况，对变化原因做出分析说明。 ㈡毛利收入变化原因，尤其是主要品种的毛利的变化原因，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。 ㈢管理费用、营业费用和财务费用的增减变化情况(与上年同期对比)并分析变化的原因。管理费用变化原因，除分析主要变化原因外，要注明每期工资、存货核销的额度；销售费用变化原因，重点分析广告费用的变化原因 ，如有新产品推出要重点分析新产品广告费投入情况，其余非广告支出营业费用变化也要注明变化原因；财务费用变化原因，重点分析利息收入变化原因及利息支出变化原因 。 ㈣分析其他营业外收入/支出变化原因。 六、利润分析 ㈠分析主要业务利润占利润总额的比例； ㈡对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入做出说明； ㈢分析利润完成情况及其原因； ㈣分析所得税税率变化原因； ㈤分析少数股东损益变化原因； 七、资金的筹集与运用状况分析 ㈠存货分析 1、根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。 2、分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。 3、本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。 ㈡应收账款分析 1、分析应收账款周转天数变化的原因。尤其是对较大额度的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。 2、本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。