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我国中小型企业财务管理的问题与对策 中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前，我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99％，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60％和40％，并提供了大约75％的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源。另据报道，我国中小企业近五年的淘汰率为70％，约30％左右的中小工业企业处于亏损状态，究其原因，有相当部分企业是因财务管理薄弱而造成的。为此，找出中小企业财务管理中存在的问题并研究对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题，但是由于其产出规模较小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，应研究对策，以促进我国中小企业的改革与发展。 　　一、中小企业财务管理中存在的问题 　　目前，我国中小企业中，有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。 　　（一）融资困难，资金严重不足 　　目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第四，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构（见表一至表三）。 　　表1　　企业规模与银行贷款 企业规模 小于51人 51-100人101-500人大于500人拒绝次数比例（%） 78.9257.87 44.18 24.34 银行贷款比例（%） 5.420.6 22.6 47.1 正如上图1所示企业的规模与银行贷款率是同增同减的，也就是说企业的规模越大那么银行的贷款机会就越大，因此中小企业要想贷款来缓解资金的压力是相当困难的。由此所形成的恶性循环，使得中小型企业的资金来源紧张，负债增加使其信用度减低。银行借贷的风险加大。使其成为中小企业借贷难的一大难点 表2　　企业年龄与银行贷款企业年龄小于2年2-4年4-5年5-8年大于8年拒绝次数比例（%）72.44 49.07 46.97 45.79 34.98 银行贷款比例（%）1.2 5.2 17.6 25.3 36.1 正如上图2所示企业的年龄与银行接待率是同增同减的，由于中小型企业的年龄普遍不高；同时国家的优惠政策从没有向中小企业倾斜，加之中小企业的负债增大使之信用度减低。使的银行的借贷的风险大大增加。所以企业的年龄又成为中小企业借贷难的又一大难点 表3　　 各种规模企业融资难情况企业规模（人）小于5151-100 101-500 大于500认为融资难比例（%）93 83 66 54 注册资本（万）小于100100-1000 1000-5000 大于5000认为融资难比例（%）82 77 59 36 正如上图3所示企业的规模与其融资难度比例是相反的，也就是说企业的规模越大；资本越多那么其融资难度就会越小，中小企业的规模小资本少是其融资难度大大增加。加之它们的融资渠道少，使的中小企业更难以生存。规模、资本是中小企业融资解决其资金压力不可逾越的一道鸿沟 （二）投资能力较弱，且缺乏科学性 　　一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。此外，由于财务管理落后，缺乏科学的财务预测、决策、预算、分析，盲目性投资，投资方向难以把握。 　　（三）财务控制薄弱 　　一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材