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自测题4—税务稽查——中级—企业所得税稽查实务—多选题 多选题 (3分) 1、 稽查人员发现企业取得的资产有下列各种情形，其中应以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（ ）。 A、通过投资方式取得的固定资产B、通过债务重组取得的固定资产C、盘盈的固定资产D、通过非货币性资产交换取得的固定资产E、通过非货币资产投资取得的无形资 正确答案：ABDE 2、 稽查人员检查发现某企业扣除项目中有下列事项，其中根据税法规定不得扣除的项目有（ ）， A、向投资者支付的股息B、子公司支付给母公司的管理费C、企业按规定支付的财产保险费D、对外投资期间的投资成本E、企业在股权激励等待期确认的费用 正确答案：ABDE 3、 检查企业亏损弥补问题时，根据企业所得税相关规定，下列说明中正确的有（ ）。 A、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补B、一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D、亏损弥补的年限最长不得超过5年E、境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补 正确答案：CDE 4、 稽查人员在针对企业下列支出进行检查时，准予企业在企业所得税前全额扣除的有（ ）。 A、企业按规定缴纳的财产保险费B、烟草企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入1.5%的广告费和业务宣传费C、工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出D、财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额 12%的手续费及佣金支出E、人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额 12%的手续费及佣金支出 正确答案：ACD 5、 稽查人员在对企业的所得税优惠事项进行检查时，发现企业将其取得下列各项所得均作为免税所得，其中符合规定有（ ）。 A、林木的培育所得B、海水养殖、内陆养殖所得C、香料作物的种植所得D、农作物新品种的选育所得E、饮料作物的种植所得 正确答案：AD 6、 稽查人员在检查某房地产开发企业时，发现该企业存在混合性投资业务，下列说法中正确的有（ ）。 A、对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期确认利息收入，计入当期应纳税所得额B、被投资企业应于收到利息的日期，确认利息支出，并按税法规定，进行税前扣除C、被投资企业支付的利息，不受同期同类贷款利率的限制D、对于被投资企业赎回的投资，投资双方应将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益E、对于被投资企业赎回的投资，投资双方应将赎价与投资成本之间的差额，分别计入当期应纳税所得额 正确答案：ADE 7、 稽查人员针对企业重组业务的所得税处理存在分歧，下列表述正确的有（ ）。 A、企业由法人转变为个人独资企业，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定B、企业以非货币性资产清偿债务，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失C、符合特殊性税务处理条件的企业分立，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补D、在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补E、同一控制下企业不需要支付对价的企业合并，由于股权支付比例低于85%，因此不得选择适用特殊性税务处理 正确答案：ABC8、 依据企业所得税相关规定，下列各项属于外部移送资产行为应缴纳企业所得税的有（ ）。 A、将资产用于交际应酬B、将资产用于移送分机构C、将资产用于职工奖励D、将资产用于本单位在建工程E、将资产用于对外捐赠 正确答案：ACE 多选题 (3分) 9、 稽查人员对收入确认时间的理解中，正确的有（ ）。 A、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现B、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D、作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现E、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 正确答案：BCD 多选题 (3分) 10、 稽查人员检查企业免税收入时发现，企业将下列项目申请作为免税收入，其中不符合规定的有（ ）。 A、财政拨款B、国债利息收入C、物资及现金溢余D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金E、投资非上市公司分得的股息所得 正确答案：ACD 11、 稽查人员在对某商业企业收入进行检查时，发现有下列销售方式，其中企业的处理正确的有（ ）。 A、商品销售涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时