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学 年 论 文 题 目 剖析上市公司对会计信息披露监管 专 业: 工 商09-1 班 姓 名: 苏 明 商 学 号: 2011年 8 月 20 号 目 录 二、上市公司会计信息披露监管存在的问题-------------5 （一）无法保证注册会计师的审计质量----------------5 （二）相关的法律法规不完善、不合理----------------5 （三）上市公司会计信息披露监管的框架存在弊端------6 三、上市公司会计信息披露的监管措施的改善-----------6 （一）完善注册会计师审计制度----------------------6 （二）加强法制建设 -------------------------------6 （三）转变上市公司会计信息披露的监管框架模式------7 (四) 上市公司信息披露应加强监管--------------8 四、结论 ------------------------------------------8 参考文献------------------------------------------ 9 摘要：关键字： 一、自从改革开放以来，我国的市场经济有了巨大的发展，而上市公司已成为具有中国特色社会主义经济体系中的一个重要组成部分。据统计，目前，上证A股市场有941支股票在外部监管方面，由于我国尚未形成一套高效、完备的监督机制，违反市场公平交易原则、损害投资者利益的违规事件屡见不鲜双汇自今年“3·15”曝光涉嫌“瘦肉精”问题之后，市场各方纷纷猜测上市公司双汇发展将遭遇几个跌停。双汇发展自4月19日复牌之后，连续两天“一”字跌停，后在4月21日顺利打开跌停，仅小幅下跌0.38%。这一方面与券商和机构纷纷对其给予“增持”、“推荐”评级有关，同时也与双汇发展在复牌当日公告中给出的?“令人振奋”的销售数据有关。? 然而，正当双汇发展止跌企稳之际，另一则“信息披露门”曝光。有媒体报道称，双汇发展公布的销售数据不真实，其中隐瞒了关键承诺，即承诺经销商可100%退货，损失由双汇承担。这意味着，经销商在毫无风险的情况下，将选择大量进货，从而扩大了销售恢复的假象。这一承诺兑现带来损失，无疑会令公司之前公布的销售数据大打折扣。 “信披门”一经爆出，直接导致双汇发展在上周五当天再次紧急停牌。停牌当天，双汇发展并没有作出回应。直到第二天，双汇发展才发布一则澄清公告，承认媒体报道确有其事，并称公司制定新退货政策承诺，5月1日之前生产的但因市场滞销造成的退货产品，不论是否过期，均由双汇按100%承担。分析人士认为，双汇从“瘦肉精”事件爆发以来，未曾见到有关部门对双汇进行严厉处罚，也未见有关部门对其进行谴责和批评。监管部门是整个双汇事件中缺失的一环，不知何时才能补上。引发健全监管的思考除企业内部诚信缺失外，监管不力。因此，尽快完善监管体系，已是当务之急。二、自1998年至2001年期间累计虚增利润77 156．70万元深圳中天勤会计师事务所深圳中天勤会计师事务所相关法规的局限性，使上市公司披露时缺乏。《公司法》、《企业会计准则》都对会计信息的披露作了规定。已颁布的《股票发行与管理暂行条例》、《公开发行股票公司信息披露实施细则》、《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则》中均上市公司必须披露的会计信息内容规定，但对如何具体操作答案。（三）上市公司会计信息披露 政府监管、行业自律监管以及政府监管、行业自律、社会监督相结合的中间型模式，是国际上对会计信息披露监管的框架的主要三种。我国的监管框架模式，是在借鉴了美国的框架基础，结合我国自身的国情，构建了一个以政府监管为主的框架模型。这种监管框架，虽然在监管的效率上有很大的优势，但是，由于我国的市场经济正处于初级阶段，政府部门对于市场信息的获取可能是不完全的，同时，政府投入在监管上的资源也是有限的。而我国的行业自律机制相对薄弱，容易受到地方保护主义等影响，权威性和独立性受到挑战。 三、 (四) 上市公司信息披露应加强监管 上市公司的信息披露制度是证券监管机构对上市公司进行规范和管理的最主要的制度之一，中国证监会有关负责人在深圳指出，要求上市公司所披露的信息内容要简明易懂、以满足不同投资者的需求。请看记者郝鹏洲从深圳发来的报道。 投资者能否及时准确地了解上市公司的财务状