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第三章 税收法律制度（一） ? 【高频考点1】税收基础知识 特征 强制性、无偿性（核心）、固定性 分类 征税对象 流转税 增值税、消费税、营业税、关税 所得税 企业所得税、个人所得税 财产税 房产税、车船税 资源税 资源税、城镇土地使用税、土地增值税 行为税 印花税、车辆购置税、城市维护建设税、耕地占用税 征收管理的分工体系 工商税类 绝大多数 关税类 进出口关税、由海关代征的进口环节增值税、进口环节消费税和船舶吨税 税收征收权限和收入支配权限 中央税 关税，海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税 地方税 城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、房产税、车船税、契税、土地增值税 中央地方共享税 增值税、营业税、企业所得税、资源税、对证券（股票）交易征收的印花税 计税标准 从价税 增值税、营业税 从量税 车船税、城镇土地使用税、耕地占用税 复合税 消费税中的卷烟和白酒 【习题?单选题】以下属于行为税的是（??? ）。 A.资源税 B.印花税 C.营业税 D.土地增值税 ??【答案】B??【解析】我国行为会主要有印花税、车辆购置税、城市维护建设税、耕地占用税等。 【习题?单选题】下列选项中，不属于税收特征的是（ ???）。 A.固定性B.强制性 C.稳定性D.无偿性 ??【答案】C??【解析】税收的特征包括强制性、无偿性、固定性，其中，无偿性为核心特征。 【习题?单选题】下列各项中，属于中央地方共享税的是（??? ）。 A.增值税B.契税C.土地增值税D.城市维护建设税 ??【答案】A??【解析】选项BCD属于地方税。 【习题?判断题】税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（??? ） ??【答案】×??【解析】税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。 【习题?多选题】采用从价税和从量税同时征收的方法，称为（??? ）。 A.复式税B.复合税C.混合税D.混征税 ??【答案】BC??【解析】对同一种货物或商品既征收从价税又征收从量税成为复合税，又称混合税。 【习题?多选题】税收的作用有（??? ）。 A.国家组织财政收入的主要形式和工具 B.维护国家利益的可靠保证 C.国家调控经济运行的重要手段 D.维护国家政权 ??【答案】ABCD 【高频考点2】税法的分类 税法的分类 功能作用 税收实体法 《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》 税收程序法 《税收征收管理法》《海关法》《进出口关税条例》 主权国家行使税收管辖权 国内税法 国际税法 外国税法 级次 ? 表现形式 法律 ·······法 行政法规 ·····条例，······暂行条例、······实施细则 规章 包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函文等 规范性文件 【习题?多选题】下列各项中，属于税收程序法的有（??? ）。 A.企业所得税法B.个人所得税法C.进出口关税条例D.税收征收管理法 ??【答案】CD 【习题?多选题】下列选项中，属于税收程序法的有（??? ）。 A.发票管理法B.税务机关组织法C.税收征收管理法D.纳税程序法 ??【答案】ABCD 【习题?多选题】税法按主权国家行使税收管辖权的不同，可以分为（??? ）。 A.国内税法B.国外税法C.外国税法D.国际税法 ??【答案】ACD 【习题?多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（??? ）。 A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规 ??【答案】AC 【习题?判断题】税收程序法是税法的核心部分。（??? ） ??【答案】×??【解析】税收实体法是税法的核心部分。 【高频考点3】税法的构成要素 要素 具体内容 征税人 主要包括税务机关、财政机关和海关 纳税人 依法直接负有纳税义务的自然人（包括个体经营者）、法人和其他组织 征税对象 征税对象是区别不同税种的重要标志 税目 征税对象的具体项目，是征税的具体根据 税率 计算税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志（核心要素） 我国现行税法规定的税率主要有比例税率、定额税率、累进税率 累进税率：根据征税对象金额的多少划分若干等级，并按其达到的不同等级规定不同的税率。分为全额累进税率、超额累进税率（个人所得税中的工资薪金所得）、超率累进税率（土地增值税） 计税依据 计算应纳税额的依据 分为从价计征、从量计征、复合计征 纳税环节 税法规定的征税对象在从生产到消费的流转