[增值税案例1.ppt

我们来算算 Are you ready? 2.甲企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购免税农产品40吨，每吨收购价3000元，收购凭证上注明的价款为120000元． (2)企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元、增值税额7650元，? 加工的药酒当地无同类产品市场价格。 (3)本月内甲企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运物费用12000元．取得普通发票。 （药酒的消费税税率为10％，购进免税农产品按13％扣除率计算。）  要求：计算甲企业应缴纳的增值税。 答案，你算对了么？ 16.某进出11公司2006年从A国进口货物一批．成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并经审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外自己采购代理人支付的买方佣金50万元）。另支付入境前运费180万元，保险费90万元。假设该货物适用的关税税率为100％，增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：请分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、以及增值税。 谢谢听课！ 祝同学们心情愉快！ * * * * * * * * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 甲企业应缴纳的增值税销项税额= 26000 × 17%=44200(元） 应抵扣的进项税额＝ 120000× 13%+45000× 17%+12000× 7% =24090(元) 应缴纳增值税＝44200-24090＝20110(元) Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （1）应缴纳的关税： ①关税完税价格=离岸价-装配调试费用-买方佣金＋运费＋保险费 =9000-60-50+180+90=9160（万元） ② 关税=关税完税价格×关税税率 =9160×100%=9160（万元） （2）应缴纳的增值税： 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） =（9160+9160）÷（1-5％） =19284.21(万元) 应缴纳的增值税=增值税组成计税价格×增值税率 =19284.21×17%=327.32(万元) Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆? 90000元．2007年1月份购销情况如下： ①向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8％的销售? 折扣．开具红字发票人账。 ②向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制? 造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元；取得的货运发票已于当月通过税务机? 关的比对 ③销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元，账面原值150000元。 ④逾期仍未收回的包装物押金70200元，计人销售收人。 ⑤将本厂自产一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额为83680元，国家税务总局对该车同类型车辆核定的车辆购