会计科目设置解析.doc

会计科目设置 1、资产类 科目代码 一级 科目 二级明细 科目(及代码) 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 1001 库存现金 人民币(01)、港币(02)、美元(03) 1002 银行存款 人民币(01)、港币(02)、美元(03)、代管基金存款(11) 按开户银行 1012 其他货币资金 外埠存款(01)、银行汇票存款(02)、银行本票存款(03)、信用卡存款(04) 按币别 按开户银行 1101 交易性金融资产 股票投资(01)、债权投资(02) 具体名称 1121 应收票据 按单位 1122 应收账款 具体到期 具体苑或栋 按业主名称 1123 预付账款 具体到期 具体苑或栋 按合同单位 1131 应收股利 按单位 1132 应收利息 按债券名称 1221 其他应收款 应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06)； 按单位、职员 1231 坏账准备 1401 材料采购 建筑及装修公司用科目 1402 在途物资 建筑及装修公司用科目 1403 原材料 建筑及装修公司用科目 1404 材料成本差异 建筑及装修公司用科目 1405 开发产品 1406 发出商品 建筑及装修公司用科目 1407 商品进销差价 建筑及装修公司用科目 1408 委托加工物资 建筑及装修公司用科目 1411 周转材料 建筑及装修公司用科目 1471 存货跌价准备 1491 内部往来 按往来单位 1501 持有至到期投资 1502 持有至到期投资减值准备 1503 可供出售金融资产 1511 长期股权投资 股票投资(01)、其他股权投资(02) 按具体股票或单位名称 1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产 会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓 1531 长期应收款 1532 未实现融资收益 1601 固定资产 房屋及建筑物(01)、机械设备及工具(02)、运输工具(03)、IT设备(04)、办公家具(05) 分部门核算 1602 累计折旧 同固定资产 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 建筑及装修公司用科目 1606 固定资产清理 同固定资产 1701 无形资产 按类别 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 租入固定资产改良支出(01)、租入固定资产装修支出(02)、其他递延支出(03) 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢(01)、待处理固定资产损溢(02) 2、负债类 科目代码 一级 科目 二级明细 科目 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 2001 短期借款 按借款单位 按币别 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付账款 具体到期 具体苑或栋 按合同单位 2203 预收账款 具体到期 具体苑或栋 按业主名称 2211 应付职工薪酬 工资、奖金、津贴和补贴(01)、职工福利费(02)、社会保险费(03)、补充保险(04)、住房公积金(05)、工会经费(06)、职工教育经费(07)、伙食补贴(08)、住房补贴(09)、非货币性福利(10)、解除劳动关系给予的补偿(11)、股份支付(12)、其他(13) 部门 2221 应交税费 营业税(01)、企业所得税(02)、个人所得税(03)、土地增值税(04)、房产税(05) 、土地使用税(06) 、契税(07) 、城市维护建设税(08)、教育费附加(09)、堤围费(10)、其他(11) 2231 应付利息 类别 2232 应付股利 2241 其他应付款 应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06) 按单位、职员 2314 代理业务负债 2401 递延收益 2501 长期借款 按贷款单位 按币别 2502 应付债券 2701 长期应付款 按单位 2702 未确认融资费用 2711 专项应付款 按种类 2801 预计负债 按种类 2901 递延所得税负债 4、所有者权益类 科目代码 一级 科目 二级明细 科目 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 4001 实收