第七章-税收与经济增长..pptVIP

第七章 税收与经济增长 姓名：李振立 专业：财政学 学号：21121311007 第七章 税收与经济增长 第一节 税收与私人储蓄 第二节 税收与劳动供给 第三节 税收与私人投资 第四节 税收与长期增长 经济长期增长三要素 资本积累 人口增长 技术改进 税收的经济影响 收入效应：是指因收入购买力的下降或上升对商品消费所做出的调整。 替代效应：是指消费者因商品相对价格变化而对其支出结构做出的调整。 第一节 税收与私人储蓄 私人储蓄的动机 储蓄的生命周期模型 利息所得税对储蓄的影响 工资所得税对储蓄的影响 社会保障税对储蓄的影响 私人储蓄的动机 生命周期动机 谨慎动机 遗产动机 储蓄的生命周期模型 储蓄的生命周期模型 ·均衡条件 工资所得税对储蓄的影响 工资所得税的储蓄效应 在简化的生命周期模型中，一个人的一生分为两个时期：在第一个时期，他工作、消费和储蓄；在第二个时期，他退休了，消耗其在第一时期的储蓄。 在对储蓄的利息所得不征税的情况下，个人所得税对个人储蓄的影响只有收入效应，即征收个人所得税会减少纳税人的可支配收入，迫使纳税人同时降低第一时期和第二时期的消费和储蓄水平。 利息所得税对储蓄的影响 利息所得税的储蓄效应 对储蓄收益征税之后，将会使得第一时期与第二时期消费的相对价格发生变化：第二时期消费的价格变得昂贵了，第一时期消费的价格相对下降了；个人会在第一时期增加消费，从而产生了收入效应和替代效应。 具体来讲，利息所得税对储蓄的收入效应是指，在对利息所得税征税之后，个人的实际收入（或购买力）会下降，他会相应减少在第一时期或第二时期的消费；利息所得税对储蓄的替代效应是指，这种税会减少纳税人储蓄实际的税后收益率，使第二时期消费的价格变得昂贵了，从而降低了储蓄对纳税人的吸引力，促使纳税人以消费代替储蓄。 社会保障税对储蓄的影响 财富的替代效应 退休效应 遗赠效应 税收对个人储蓄影响的简要评价 问题一 社会保险税在全世界普遍实施，为何我国还是收取社会保险费？费改税的难度到底在哪？ 第二节 税收与劳动供给 比例所得税对劳动供给的影响 一次总付税、累进税与比例税的效应比较 个人收入由多种收入构成情况下的所得税效应 一、比例所得税对劳动供给的影响 二、一次总付税、累进税与比例税的效应比较 （一）一次总付税与比例税的效应比较 （二）累进税与比例税的效应比较 三、个人收入由多种收入构成情况下的所得税效应 计量经济学家在分析税制对劳动供给的影响时，将免征额看作是纳税人的虚拟收入（virtual income）。由于闲暇是正常品，纳税人因获得这种虚拟收入而使实际收入增加，因而相应的选择了更多的时间用于休闲，同时减少了工作时间。 第三节 税收与私人投资 影响私人投资的主要税种 税收与投资的理论模型 税收对投资水平的影响 税收对企业融资决策的影响 影响私人投资的主要税种 对资本要素开征的税：个人所得税和社 会保障税 对总产出或者总投入开征的税：增值税 税收与投资的理论模型 莫迪格利亚尼和米勒定理 费尔德斯坦和格林模型 资本成本理论模型 边际有效税率理论 税收对投资水平的影响 税收对企业融资决策的影响 在企业的融资活动中，股权融资和债权融资是两种最基本的形式。 在股权融资中，企业的出资人（股东）向企业投资形成企业股本，出资人在出资后享有对企业的股权，不能抽回其出资的资产，只能以转让企业股权获取溢价或从企业利润中分配股息的方式获取投资回报，收回投资。 股权融资是企业设立和存续的必要条件。企业股东只能以股权融资的方式取得对企业的控制，以便让企业在自己的控制之下实现自己的投资目的。 可在约定的还款期限内要求企业偿还本金，并可要求企业按照约定的期限和利率支付利息，而不考虑企业是否取得利润。 在实践中，企业面临股权融资和债权融资之间的选择问题。企业倾向于以债权性融资（借款）手段代替权益性融资（募股），以增加税前利息扣除，减少应纳税所得额，实现避税的目的。这被称作“资本弱化”。 第四节 税收与长期增长 税收环境保护 税收与科技进步 税收对环境保护的影响 一、污染税的治污效果 一、污染税的治污效果 一、污染税的治污效果 二、课征污染税与其它治污措施的比较 （一）污染税与直接管制 （二）污染税与发售污染权 （三）污染税与补贴政策 问题二 假如世界只有一个国家，而这个国度完全没有税收，那这个国家的经济发展会不会更好？ 一、污染税的治污效果 二、课征污染税与其他治污措施的比较 现假定有X，Y两个生产企业，X的生产活动没有外部效应， 而Y的生产活动会产生污染，并严重影响了X企业的生产。 如果X，Y企业面临的市场是完全竞争的， 那么它们的产品 价格将等于其产品的边际私人成本（