采购风险控(修订版).doc

甘肃阿克塞测试平台项目总结报告 采购风险控制 主 要 内 容 采购风险管理概述 采购风险的分析 采购风险的管理控制及分散 防止被供应商控制的几种方法 一、采购风险的概念 采购风险是企业所面临的风险之一，指在采购过程中由于各种意外情况的出现，使采购的实际结果与预期目标相偏离的程度和可能性，包括人为风险、经济风险和自然风险。具体来说，如采购预测不准导致物料难以满足生产要求或超出预算，供应商群体产能下降导致供应不及时、货物不符合订单要求，呆滞物料增加，采购人员工作失误，供应商之间存在不诚实甚至违法行为，这些情况都会影响供应预期目标的实现。 二、采购的风险分析 第一节1?、预付款资金风险。 预付款是指企业在正常的经营过程中，因购买商品、货物等向供货单位预付的账款，它是购货企业向供货企业提供的一种商业信用。预付款在保证商品购入的同时也形成了预付款风险，主要体现在： 、预付款占用企业流动资金，影响了资金周转； 、预付款形成坏账，增加了企业的资金成本； 价保返利款风险 是供应商针对合作产品进行资源投入，拉动产品销售的重要形式，多发生在常规合作产品，该政策一般按照月度或政策结束后进行核销，存在一定的滞后性，易导致突然新增大量的应收款，回收存在困难。且供应商一般不愿意电汇将返利款支付我司并且在我司和供应商没有直接合作的产品可以进行贷款抵扣的情况下，该资金的回收期相对较长。 退货款风险。 是财务支付货款后，有些库存不再使用或因质量问题无法使用，需要退回供应商，从而产生退货款，造成退货款可能难以收回的风险。 第二节 一方面由于供应商提供的物资质量不符合要求，而导致加工产品未达到质量标准，或给用户造成经济、技术、人身安全、企业声誉等方面造成损害。另一方面因采购的原材料的质量有问题，直接影响到企业产品的整体质量、制造加工与交货期，降低企业信誉和产品竞争力。 第三节 1、采购价格不合理采购价格不合理，是采购成本控制的主要风险之一。企业采购价格不合理的风险主要表现在：采购定价机制不科学；在采购前没有进行全面科学的询价工作；采购定价方式选择不恰当；没有进行科学合理的采购成本分析工作，确定的采购底价不合理；谈判人员议价能力欠缺，导致价格较高；缺乏对重要物资品种价格的跟踪和监控等。 订购量不合理 采购物资订购量或订购周期设定不合理，容易造成缺货或库存积压，使缺货成本或库存成本升高，影响采购成本的控制工作。一般情况下，采购物资订购批量不合理的风险主要表现在四个方面：首先，没有按照生产或者销售计划制定采购物资需求计划，盲目设定订购批量；其次，订购周期设定不合理，订购周期过短导致采购成本升高，订购周期过长导致订购量不合理；再次，订购量过高，造成库存积压，形成呆废品，导致仓储费用上升；最后，订购量过低，造成生产线停工待料，或者延误交期，造成缺货损失。 采购成本核算不合理 如果企业不做好采购成本核算工作，就难以准确掌握采购成本的情况，从而不能制定具体的采购成本控制策略。在采购成本核算过程中会出现以下几方面问题：缺乏有效的采购会计系统，未能全面真的记录和反应企业采购各环节的资金流和物流状况；采购相关的会计记录、会计凭证等，与相关的采购记录、检验记录、仓储记录不一致，不能如实反映采购业务；所选的采购成本核算方法不合理，导致采购成本偏离实际支出；核算采购成本时，只记录了物资本身成本和采购的手续费，没有对采购物资的库存持有成本进行核算；在同一会计周期中，随意变更采购成本的核算方法，导致采购成本难以进行前 ：交期风险 由于交期延误，导致使用部门断料断货，从而影响效率。 2、由于物料交期延迟，间接导致成品交期延迟。 3、由于效率受影响，需要增加工作时间，导致制造成本的增加。 4、由于物料交期延误，采取替代品导致成本增加或品质降低。 5、交期延误，导致客户减少或取消订单，从而导致采购物料之囤积和其他损失。6、交期延误，导致采购、运输、检验之成本增加。 7、断料频繁，易导致互相配合的各部门人员士气受挫。 第五节 第六节 由于招标工作并不是尽善尽美，其中的人为因素较大，如果操作不当，在招标采购中也有相应的一些风险，从而对招标造成负面的影响。在招标采购过程中，随时可能会出现的意外情况都会导致招标采购的实际结果和预期有所差异，这种差异就是招标采购中的风险。风险概括为招标采购前的风险、评标过程中的风险和中标后的风险。 招标采购前的风险主要是计划风险和信息不对称的风险? 由于招标工作流程复杂、环节众多、涉及面广，所以导致风险骤增，各种不同产品的招标涉及的部门和人员较多，采购部门需要自行进行采购计划的编制，这就容易导致计划风险。这个风险主要是指采购部门的采购计划不够明确或者不够科学，主要是体现在采购标准、采购种类、采购的数量、采购的技术要求、交货期等制定不合理，不利于