2016年初级会计实务表格大总结.docxVIP

第一章资产货币资金库存现金现金短缺现金溢余批准前：借：待处理财产损益贷：1001批准后：借：其他应收款(由责任人/保险公司赔偿的部分)管理费用(无法查明原因)货：待处理财产损益批准前：借： 1001贷：待处理财产损益批准后：借：待处理财产损益货：其他应收款(由责任人/保险公司赔偿的部分)营业外收入(无法查明原因)其他货币资金 1. 银行汇票存款 (1)取得银行汇票借：其他货币资金－银行汇票货：1002 (2)持银行汇票购货借：原材料/库存商品等应交税费－应交增值税(进项税额)货：其他货币资金－银行汇票 (3)采购完毕，退回剩余款项借：1002货：其他货币资金－银行汇票2. 银行本票 (1)将款项交存银行借：其他货币资金－银行本票货：1002(2)持银行本票购货借：材料采购/原材料/库存商品应交税费－应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金－银行本票 (3)销货企业收到银行本票、办理款项入账手续借：1002贷：主营业务收入应交税费－应交增值税(销项税额)3. 信用卡存款 (1)取得信用卡借：其他货币资金－信用卡贷：1002 (2)用信用卡购物或支付有关费用借：管理费用等货：其他货币资金－信用卡 (3)销卡时借：1002贷：其他货币资金－信用卡4.信用证保证金存款 (1)取得借：其他货币资金－信用证保证金贷：1002 (2)持银行信用证保证金购货借：材料采购/原材料/库存商品应交税费－应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金－信用证保证金 (3)采购完毕，退回剩余信用证保证金借：1002贷：其他货币资金－信用证保证金 5.存出投资款(通过第三方购买”其他货币资金－存出投资款”；直接购买”1002”) (1)通过第三方购买企业向证券公司划出资金借：其他货币资金－存出投资款贷：1002购买股票、债券时借：交易性金融资产－成本　　　　　贷：其他货币资金－存出投资款(2)直接购买借：交易性金融资产　　　贷：1002 6.外埠存款　　　(1)企业将存款汇往外地开立采购专用账户时　　　　　　借：其他货币资金－外埠存款　　　　　　　贷：1002 (2)收到采购人员转来的采购发票报销时借：原材料/库存商品应交税费－应交增值税(进项税额)　　　　　　　贷：其他货币资金－外埠存款 (3)收回剩余款项时　　　　　　借：1002贷：其他货币资金－外埠存款应收及预付款项应收票据1. 取得应收票据借：应收票据贷：主营业务收入应交税费－应交增值税(销项税额)2. 票据到期收回款项：借：1002贷：应收票据3. 应收票据的转让(换入原材料等)借：原材料/库存商品等应交税费－应交增值税(进项税额)贷：应收票据4. 应收票据的贴现借；1002财务费用(贴现息)贷：应收票据应收账款借：应收账款的增加贷：应收账款的收回and 确认的坏账损失期末余额：一般在借方，反映企业尚未收回的应收账款；如果在贷方，一般则反映企业预收的账款预付账款1. 向供应单位预付款项时：　借：预付账款　贷：10022. 企业收到所购物资时　　　借：原材料/库存商品等　应交税费－应交增值税(进项税额)　　　　　贷：预付账款3. 预付货款采购货物所需支付的款项时，应将不足部分补付时借：预付账款贷：10024. 预付货款采购货物所需支付的款项时，应收回多余款项时借：1002贷：预付账款坏账准备1. 计提坏账准备，按应减记的金额(尚未发生)借：资产减值准备－计提的坏账准备贷：坏账准备 2. 确实无法收回，批准后作为坏账转销时应冲减已计提的坏账准备(已经发生)借：坏账准备贷：应收账款/其他应收款等 3. 已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收到的金额增加坏账准备的账面余额借：应收账款/其他应收款等贷：坏账准备借：1002　　　　贷：应收账款/其他应收款等　　　　TIP：也可以按照实际收回的金额　　　　借：1002　　　　贷：坏账准备交易性金融资产1. 交易性金融资产的取得借：交易性金融资产－成本(公允价值)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(按已到付息期但尚未领取的利息)投资收益(发生的交易费用)贷：1002 /其它货币资金(实际支付的金额)2. 交易性金融资产的现金股利and 利息宣告/计算时借：应收利息/应收股利贷：投资收益收到现金股利或债券利息时借：1002贷：应收利息/应收股利3. 交易性金融资产的期末计量公允价值账面余额(赚)借：交易性金融资产－公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值账面余额(赔)借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产－公允价值变动数值最终都会转入”投资收益”公允价值账面余额(赚)借：公允价值变动损益贷：投资收益公允价值账面余额(