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第六章 财务管理 一般规定 现金及银行存款管理 固定资产管理 商品资金管理 税收管理 费用管理 内部往来管理 发票的使用和管理 会计报表及主要财务指标 第六章 财务管理 第一节 一般规定 第一百九十九条 遵循的会计制度 加油站必须按照《中华人民共和国会汁法》、《企业会计准则》 《企业会计制度》的规定组织会计核算，进行财务管理。并依法经 营、照章纳税。 第二百条 独立核算加油站 控股、参股加油站及特许经营型加油站实行独立核算。 独立核算的加油站按照规定设立独立的会计核算体系，建立健 全财务管理制度。 第二百零一条 非独立核算加油站 全资、长期租赁加油站实行非独立核算，由主管公司采取“资 金、债务、财务核算”三集中的管理办法，实行“集中管理，统一 核算”的财务管理模式。 1．资金管理实行“资金收支两条线”。所有销售收入必须当日 上交，不准坐支销货款。 2．费用支出实行报账制。旧常零星费用根据主营公司规定的 使用权限，从加油站的备用金中暂支，定期向主管公司报账。日常 零星费用开支较少的加油站，也可直接到主管公司报销。 3．单站核算或模拟核算。加油站上级主管部门应对加油站经 营成果实行财务核算或“模拟核算”，主要核算指标有收入、成本、 费用、利润等。 第二节：现金及银行存款管理 第二O二条 备用金管理 1．备用金的借入。加油站可存放一定数额的备用金(具体金 额由各单位根据实际需要由财务部门核定)，加油站填写借款单， 由站长签名，到财务部门借款。该备用金由出纳保管，用于日常零 星费用的开支。 2．己备用金的支付。出纳必须认真审核原始单据，经相关人员 (审批人和验收人)签批后，方可支付现金，报销人应在原始凭证上签名确认。预计备用金不足时，出纳应及时向主管公司财务部门报账，补足备用金。一次性支出数额较大时也可直接到主管公司财务部门报账。 3．备用金的归还。年末会计结账前，出纳应归还加油站全部 备用金，财务部门应出具收款凭据。次年再根据实际需要，重新核 定备用金数额，办理相关手续。 4．备用金的监管。站长应加强对备用金的管理，定期检查或 不定期抽查备用金的使用情况。如发现异常，应及时报告上级公司进行处理。 第二O三条 营业现金管理 1．找赎金(零钞)的管理： (1)找赎金由加油站直接向财务部门借支建立，每台收银机的 找赎金为人民币500元。 (2)收银员及当班主管应在当班期间时常检查并保证有足够的 零钞。 (3)交接班前，收银员必须清点找赎金，并应保证移交给下一 班有足够的零钞。 (4)出纳应负责找赎金的“银行找零’工作，以保证零钞流通顺畅。 二当班过程的现金管珂： ㈠)收讯叭勺可存放的观金最高2：眼为：joo元(具体金额]㈠ ㈠¨郭i站尺{剐居实际情况而定、。 1：)当收银机内的金额达到上限H；厂些须按以F：陧序：肾款项及 ¨攒乏保险箱：收银员在当班主管的监督下．准确数出]000元(一’ 驻睹上—F)，并在证明皿和每日保险箱存款记录表上填写当天日期、 最拔时闰、班次、金额。填写完毕并由收银员和当班主管签名后， 崔救拒扎好投入保硷箱。以上工阼应由两人以—亡完成，并确保操作 安全 (：)当班退还顾客的款项必须填写现金退款单 当班主管一起执行。 ‘ ：．交接班晌的现金管理： 并由收银员和 、 ㈠)收银员与出纳(班长)清点l坟银机里的现金?按规定程序 ：降本斑景后·—批交易现金全部投人保险箱；如发现长款时，填写现 金长磬；兰，不允许把长款抽走，发现短款时，应立即赔偿，收银机 里只留技赎金。 (!)本班：瞄艮员足额地：轩找赎金移交给—千 人员清点核实。 小雪川小匠人的现金管理： ·班的收银员 (1)每天由加油站站长和出纳——起从收银台的保险箱’钊等营业 收入款项取删茳行清点核查。在清点核查过程中，必须由出纳点 绕站长监督，2人刚刊茳行。 (：)出纳在清点观金前，必须与加油站站长、当班主管核刘·投 款数量与每日深险箱存款记录表是否一致，然后按班次分开清点， 拜按要求填写销售日报表。 门)如当天现金清点后不能立刻送人银行，必须将现金封存 好，敦叵保险箱中。 {斗)现金清点后应立即人库?及时填写现金盘点报告，并注明 开’柜晌间、经手／、、金额：点的是哪几个班次的现金、长短款及责 任人、假钞和责任人。现金报告一定要连续编号。 (5)现金送存。现金送存必须由站长(或指定人员)和出纳完 成。出纳在站长监督下填写现金进账单。送存银行，或由银行