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第二章 货币资金练习 一、单项选择题 1．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过()科目进行核算。 A．其他货币资金 B．银行存款 C．应收票据 D．库存现金 1.[答案]：. 下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票[答案]：D[解析]：银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。　[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。 　　A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账 C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错[答案]：A[解析]：企业已收款入账，则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入，而银行尚未收款入账，则银行对账单尚未包括这一款项，因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。　[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核] . 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是( )。 　　A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 　　B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目 　　C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目 D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目[答案]：B [解析]：企业在进行现金清查中，发现多余的现金，批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。属于无法查明原因的现金溢余，经批准后记入营业外收入。　[该题针对“现金的清查”知识点进行考核] . 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入( )。 A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出[答案]：B[解析]：企业现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分，计入管理费用。 　　[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]　. 根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是( )。 　　A.支付职工奖金4 000元B.支付零星办公用品购置费1 900元 C.支付物资采购货款2 300元D.支付职工差旅费5 000元　[答案]：C[该题针对“现金的管理制度”知识点进行考核]企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入( )。 　　A 财务费用 B 管理费用 　　C 销售费用 D 营业外支出 　　答案：B 　　解析：无法查明原因的库存现金短款经批准后要计入“管理费用”;无法查明原因的库存现金溢余，经批准后计入“营业外收入”。 　　下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 　　A.信用证保证金存款 B.备用金 C存出投资款 D.银行本票存款 　　答案：B 　　解析：信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算，而备用金应通过 “备用金”科目核算。 　　企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是(　) 　　A.银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　B.交易性金融资产 　　C.其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　D.其他货币资金 答案：D　　下列各项中，属于其他货币资金的有( )。 　　A.银行汇票存款 　B.信用证保证金存款 　　C.信用卡存款　　 D.存出投资款 　　答案：ABCD 　　根据《企业会计制度》规定，下列各项中，属于其他货币资金的有( )。 　　A 备用金 B 存出投资款 　　C 银行承兑汇票 D 银行汇票存款 答案：BD解析：备用金通过“备用金”科目核算;存出投资款与银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算;银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。. 按现行制度规定，需要在“应收票据”科目下核算的票据包括( )。 A.银行汇票B.银行本票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票[答案]：CD 　　[解析]：银行汇票和银行本票属于其他货币资金核算的内容。“应收票据 ”账户核算的是商业汇票，包括商业承兑汇票与银行承兑汇票。 　　[该题针对“应收票据”知识点进行考核]. 下列各项中，属于其他货币资金的有( )。 A.银行汇票存款B.信用证保证金存款C.信用卡存款D.外埠存款　[答案]：ABCD 　　[解析]：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。. 企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致，即存在未达账项