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第5讲 总账之会计科目作者：SAP刀客? ? ? ? ? ? ? ? 2014.07.051? ? ? ? 会计原理概述FICO概述：会计分为面向外部的财务会计和面向内部的管理会计。财务会计包含总账，应收应付，固定资产等子模块，必须遵循本土及相关国家的会计准则和税法等。管理会计包含成本中心，生产成本，利润中心等子模块，可以灵活的对部门，产品，客户等维度进行成本管控和分析。总账贯穿SAP所有模块，从财务角度对业务数据进行完整精确的记录，是财务报表的主要数据来源。?2? ? ? ? 主要概念2.1? ? ? ? 会计科目会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。?? ? ? ? 资产负债类科目：用于资产负债表，包含资产，负债和所有者权益科目，如现金，固定资产，应付帐款等。?? ? ? ? 损益类科目：用于损益表，包含成本费用和收入科目，如主营业务成本，销售费用等。?? ? ? ? 统驭科目：属于资产负债类科目，用于应收应付，固定资产子分类帐的业务金额反应到总账科目中。2.2? ? ? ? 总账总账是指总分类账簿（General Ledger）也称总分类账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。2.3? ? ? ? 会计科目表会计科目表是由多种会计科目组成，对各类会计科目的一种集合。一般基于本土会计准则设立营运科目表，一个科目表可以分配给多个公司代码，每个公司代码可以自行决定使用该科目表中的哪些科目。从系统角度来说也可以为每个公司代码分配不同的科目表（例如某集团在本土的多个分公司），但这样只是增加了后续维护的复杂度，没有太大意义。2.4? ? ? ? 统驭科目是连接AR/AP/AA模块与总账关联的桥梁，在记账应收应付帐款时，不是直接记在会计科目上的，而是记在客户/供应商上面的，但反映在总账却是要反映在会计科目上；所以在AR/AP/AA的主数据里，设定一个统驭科目，自动记到总账里。2.5清帐（即核销）在财务管理中，有些科目只需要“借贷余”的管理就可以了，比如银行科目和损益类科目等。但是，也有些科目不止需要“借贷余”，还需要管理到每一个分录行的状态，比如银行未达科目，客户和供应商的明细科目等。系统中需要记录供应商的每张发票是否已经付款了，客户的每张发票是否已经收账了，各种未达的资金项是否已经到账等等。对于这些科目来说，每笔交易都要进行核销，这就是行项目清账。对于应收应付等一些科目来说，未清项管理的好处是显而易见的。它使得每条业务记录都很清楚，是对账和自身核对的强有力的工具。同时它也是账龄分析、催款、自动付款、对账函、往来账核对等延伸功能的基础。?3? ? ? ? 科目主数据维护3.1? ? ? ? 数据结构科目主数据由两部分构成，科目表级别通用数据和公司代码级别专用数据。?3.2? ? ? ? 单个维护科目主数据会计核算?总账?主记录?总账科目?单个处理?集中FS003.2.1“类型／描述“标签-科目表级数据??? ? ? ? 科目组：科目组用于决定科目编号和公司代码级科目主数据的屏幕格式。?? ? ? ? 损益科目表：利润表科目当年发生额被结转到新会计年度本年利润（或未分配利润）的年初余额，所以PL科目的年度初始余额为零。?? ? ? ? 资产负债表科目：资产负债表科目余额被结转到新的会计年度。?? ? ? ? 贸易伙伴：如果该科目仅用于与关联公司的帐务处理，可以在此输入关联公司代码。使用该科目过账时贸易伙伴会被拷贝的凭证中。一般不使用。?? ? ? ? 组科目号：集团科目表对应的总账科目，必须为营运科目表分配“组科目表”才能显示该字段。3.2.2“控制数据“标签-公司代码级数据??? ? ? ? 科目货币：①? ? ? ? 如果该货币与公司代码本位币一致，在财务凭证中可以使用任意货币过账，但科目余额只有本位币金额。??②? ? ? ? 如果选择与本位币不一致的货币，则财务凭证中仅可以使用该货币，且科目余额只有本位币和该货币的金额（一般用于外币的银行账户或贷款）。③? ? ? ? 对于激活“未清项目管理”的科目或统驭科目，财务凭证中可以使用任意货币过账，并且科目余额可以显示所有货币的金额。?? ? ? ? 仅限以本位币记得余额：①? ? ? ? 如果选中该标志，系统不更新该科目的外币余额。②? ? ? ? 对于需要基于科目余额执行外币评估的科目不能选中。③? ? ? ? 一般对于GRIR科目应选中该标记，使用本位币清帐。?? ? ? ? 税务类型：凭证中的税码字段的输入状态不是由“字段状态组”控制的，而是通过科目主数据中的“税务类型”字段。①?