项目部会计基础工作规范.docxVIP

项目部会计基础工作规范第一章总则第一条 为了加强会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计工作水平,公司根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》及相关的法规、规章、制度等有关规定，结合集团公司的具体情况，制定本规范。第二条 本规范适用于公司所属各项目部、内部施工队。第三条 各项目部必须认真执行本规范，切实重视本单位的会计基础工作，结合本单位财务管理的实际情况，制定和完善相应的内部财务会计管理办法 。第二章 会计机构和会计人员第四条 各项目部应当根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计机构负责人。第五条 项目部必须设置会计、出纳工作岗位。岗位设置应符合以下要求：岗位职责、岗位分工明确。能够进行量化考核。不相容工作内容分离，如制证、稽核、审批、实物管理、记账、出纳等。第六条 会计工作岗位在不违反内部控制制度的前提下，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。会计、出纳人员的工作岗位应当有计划地进行轮换，一般以2年至3年轮岗一次为宜，或者以一个项目周期作为岗位轮换的期限。第七条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收人、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得填制收付款记账凭证。会计事项的处理，不能由一个人负责办理全过程(如经办人与审核人为同一个人等) ，必须由两个及以上人员处理 。第八条 项日部财务主管(会计机构负责人)、会计人员、出纳人员必须由上级主管单位采取会计委派制 。会计机构负责人、 财务主管人员必须符合下列条件:（一）有较高的政治水平和职业道德水准，热爱本职工作。（二）熟悉国家财经法律、法规、规章和制度，掌握本行业业务管理和企业管理的有关知识。（三） 熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法 。（四）有较强的组织能力、荣誉感和工作责任心、（五）具备助理会计师及以上专业技术资格。（六）身体状况能适应本职工作的要求。（七）通过公司统一组织的上岗考试。项目部出纳人员必须符合下列条件：有较高的政治水平和职业道德水准，热爱本职工作。持有会计从业资格证。没有因经济问题受过处分。非调离会计、出纳岗位人员。非临时外聘人员。责任感、荣誉感强。不赌博。项目部的会计机构负责人、会计主管人员、出纳人员的任免必须经过上级财务主管部门的同意。第九条 投资额在一亿元（含）人民币以上的大项目，必须在项目部设置总会计师。总会计师必须由具备会计师职称、有三年以上财务主管工作经验的人担任。第十条 项目部的会计从业人员必须具备会计从业资格，持有会计从业资格证书。没有会计证的人员，不得从事会计工作。会计从业资格证书必须按照有关规定注册登记、年检。担任项目会计机构主管的人员，掌握计算机能力要求达到初级水平。第十一条 各项目部必须加强对现金和银行存款的管理。会计机构负责人、会计主管人员必须保管好银行预留印鉴和个人印章，外出期间要制定出纳以外的会计人员代为保管，或者委托有关行政领导人保管。严禁支票和印鉴、印章由同一个人保管。会计机构负责任人、会计主管人员必须不定期对库存现金和库存现金日记账、银行存款日记账和银行对账单进行抽查核对，每月不少于三次，抽查情况必须记录，并在会计账簿余额栏外盖章，发现问题要及时处理；问题严重的，要及时向项目经理或项目负责人报告，并报送上级业务主管部门备案。各种银行票据必须按规定保管、登记、使用、检查。项目部领取的银行票据无论使用或作废，都必须按顺序保存到会计凭证中。第十二条 项目部的会计、出纳人员必须按照国家的规定接受继续教育。继续教育的时间、地点、内容以及其他必要条件，由集团公司、各有限公司的财务主管部门负责确定。第十三条 项目经理或项目负责人必须支持会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守、坚持原则，做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。第十四条 会计人员应当实行回避制度。项目部班子成员的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员、出纳人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位统一会计机构中任职。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第十五条 会计人员在工作中应遵守职业道德。（一）树立良好的职业道德品质、严禁的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率、工作质量和执行力。（二）热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。（三）熟悉财经了法律、法规和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。（四）按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息真实、完整。（五）办理会计业务应当实事求是、客观公正。（六）熟悉本项目的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、 提高经济效益服务。（七）保守秘密。除法律规定和单位负责人同意外,不得私自向外界