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天津冶金职业技术学院 2012——2013学年第一学期 10级会计专业《审计基础技术》期末试卷C卷 免修学员专用（开卷） 班级 姓名 学号 题号 一 二 三 四 五 六 七 总分 成绩 一、选择题：（本题满分10分，每小题1分） 1.我国政府审计机关成立于（ B ） A 1981年 B 1982年 C 1983年 D1984年 2.我国政府审计工作的最高领导机关是（ C） A 财政部 B 国家审计署 C 国务院 D 中国注册会计师协会 3.审计长的人选由（C ）决定。 A 国务院总理 B 全国人民代表大会 C 全国人民代表大会常务委员会 D 国家主席 4.政府审计机关在审计过程中，不享有的权限是（ B ） A 监督检查权 B 行政处分权 C 行政处罚权 D 形事处分权 5.最具权威性和独立性的国家审计机关是（C ） A 属于议会领导的国家审计机关 B 属于政府领导的国家审计机关 C 属于财政部领导的国家审计机关 D属于董事会领导的国家审计机关 6. 最具权威性和独立性的内部审计部门是（ ） A 由企业董事会或其审计委员会领导的内部审计部门 B 由企业总裁或总经理领导的内部审计部门 C 由企业主管财务的副总裁领导的内部审计部门 D 由企业总会计师领导的内部审计部门 7.民间审计人员在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（ ）中明确提出。 A 出具的报告书 B审计协会书 C 审计工作底稿 D管理建议书 8.下列认定中，与利润表组成要素无关的是（ ） A 存在或发生 B 权利和义务 C 估价或分摊 D表达与披露 9.甲公司将2006年度的主营业收入列入2005年度会计报表，则其2005年度会计报表存在错误的认定是（C ） A 总体合理性 B估价和分摊 C 存在或发生 D完整性 10.注册会计师全国统考全科成绩合格者，如不加入中国注册会计师协会，其全科合格成绩自取得全科合格证书后（ ）内有效 A 10年 B 5年 C 4年 D 2年 二、填空题：（本题满分10分，每空1分） 1.审计方法中，常用的样本选取方法有：.简单随机选样法系统选样法分层选样法 1.重要性——重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。 将重要性的初步判断在各帐户余额之间，每个具体帐户余额所分摊的重要性的初步判断，就是“可容忍错误”。在将重要性的初步判断在各资产负债表帐户之间分配时，审计人员必须考虑到特定帐户发生错报的可能性和验证该帐户可能需要花费的成本审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动，客观地收集和评价证据，以确定并报告这些信息与既定标准符合程度的一个系统过程。企业内部控制规范》指引第六号——资金活动，关于资金营运活动： 企业资金营运内部控制的主要目标是：第一，保持生产经营各环节资金供求的动态平衡。企业应当将资金合理安排到采购、生产、销售等各环节，做到实物流和资金流的相互协调、资金收支在数量上及在时间上相互协调。第二，促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率。资金只有在不断流动的过程中才能带来价值增值。加强资金营运的内部控制，就是要努力促使资金正常周转效率，为短期资金寻找的适当投资机会，避免出现资金闲置和沉淀等低效现象。第三，确保资金安全。企业的资金营运活动大多与流动资金尤其是货币资金相关，这些资金由于流动性很强，出现错弊的可能性更大，保护资金安全的要求更迫切。 （一）资金营运活动的业务流程 企业资金营运活动是一种价值运动，为保证资金价值运动的安全、完整、有效，企业资金营运活动应按照设计严密的流程进行控制。 第一，资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起，因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。 第二，企业授权部门审批。收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。 第三，财务部门复核。财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实