《财经法规》考前串讲笔记..docVIP

会计从业资格考试《财经法规》考前串讲笔记 一、银行结算帐户的种类：基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户、临时存款帐户。 “个体工商户”开立的银行结算帐户纳入“单位”银行结算帐户管理； “邮政储蓄机构”办理银行卡业务开立的帐户纳入“个人”银行结算帐户管理 二、存款人应在注册地或住所地开立银行结算帐户，也可以在异地开立银行结算帐户。 三、银行对存款人的开户申请书审查之后， 1、开立基本存款帐户、临时存款帐户、预算单位专用存款帐户，报送中国人民银行当地分支行，核准后办理开户手续。 2、开立一般存款帐户、其他专用存款帐户、个人银行结算帐户的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 3、单位开立基本存款帐户之外的帐户，应自开户之日起3个工作日内“书面”通知基本存款帐户开户银行。 4、中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的帐户开户资料进行审核。 5、开立单位银行结算帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。（可收不可付） 但注册验资的临时存款帐户转为基本存款帐户、因借款转存开立的一般存款帐户除外。 四、银行结算帐户的撤销： 1、撤销帐户时： （1）与开户行核对银行帐记存款余额； （2）交回重要空白票据及结算凭证； （3）交回开户登记证 2、有下列情形，存款人应当向开户银行提出撤销帐户的申请： （1）“没了”：被撤并、解散、 宣告破产或关闭；注销、被吊销营业执照的。 （2）“搬了”：因迁址需要变更开户银行的。 3、属于以上“没了”的情形，应于5个工作日内向开户银行提出撤销帐户的申请。存款人超过规定期限未“主动”办理撤销银行结算帐户手续的，银行有以停止期限银行结算帐户的对外支付。（可收不可付） 4、存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销该帐户。 5、结算帐户的用途： 第三节 票据结算 一、票据概述：见附表四 二、银行汇票 1、概念：是“出票银行”签发的，由其在“见票时”按照“实际结算金额”“无条件”支付给收款人或者持票人的票据。 2、使用范围：同城、异地；单位、个人均可使用 3、程序： （1）注意银行汇票的具体承办流程；教材p138-139 （2）绝对记载事项：表时“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。 （3）银行汇票的提示付款期限自“出票日起1个月”。 （4）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知。 三、支票：所有内容重点掌握，教材p139-140 第四节 银行卡结算 一、分类： 1、按是否具有“透支”功能分为：信用卡（可透支）、借记卡（不可透支）； 2、按是否“向发卡银行交存备用金”分为：贷记卡（不交备用金）、准贷记卡（交备用金） 二、银行卡交易规定： 1、单位人民币卡可办理“商品交易”、“劳务供应款项的结算”。 单位卡不得支取现金 2、透支限额： 同一持卡人单笔透支额：个人卡不得超过2万元（含等值外币） 单位卡不得超过5万元（含等值外币） 同一帐户月透支额： 个人卡不得超过5万元（含等值外币） 单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%， 无综合授信额度可参照的单位，不得超过过10万元。（含等值外币） 四、银行卡计息 1、银行卡计息包括：计付利息、计收利息 2、贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率的万分之五。 五、银行卡收费： 1、银行卡收单业务：签约银行向商户收取结算手续费 宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%； 其他行业不得低于交易金额的1% 2、持卡人跨行在自动取款机上取款按规定标准缴纳的手续费 在领卡城市“内”取款，每笔交易手续费“不超过”2元。 在领卡城市以“外”取款，每笔交易手续费为“2元”加“取款金额的0.5-1%” 第五节 结算方式 一、结算方式的种类：汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证 二、汇兑：分为信汇、电汇 三、托收承付：重点掌握教材p143-144 （1）托收承付是根据“购销合同”由收款人发货后委托银行向“异地”付款人收取款项，由付款人向银行承认付款结算方式。 （2）适用单位：国有企业、 供销合作社、 经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 （3）必须是商品交易、以及商品交易产生的劳务款项。 代销、寄销、